第四章 税收理论
一、单项选择题
1、税收由国家征收，行使征收权的主体是()。
A.税务机关
B.国家
C.海关
D.财政部
2、()是税收首要的和基本的职能。
A.财政职能
B.经济职能
C.监督职能
D.实现公平分配
3、税收的首要和基本目的是()。
A.取得财政收入
B.实现公平分配
C.优化资源配置
D.满足社会公共需要
4、最常见的税法失效方式是()。
A.新法代替旧法
B.直接宣布废止
C.税法本身规定废止日期
D.授权地方政府自行确定失效日期
5、税法的解释中，不可以作为判案依据的是()。
A.立法解释
B.司法解释
C.行政解释
D.事后解释
6、()是一种税区别于另一种税的主要标志。
A.税率
B.征税对象
C.征税范围
D.税目
7、()是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
8、各国行使税收管辖权的最基本原则是()。
A.地域管辖
B.居民管辖权
C.属人主义原则
D.属地主义原则
9、产生国际重复征税的根本原因是()。
A.跨国所得的存在
B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同
C.各国税收管辖权的交叉
D.各国对所得税的开征
10、( )是国际避税产生的内在动机。
A.税收管辖权的重叠
B.跨国纳税人对利润的追求
C.各国税收制度的差别
D.税法的缺陷
11、生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式属于()。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
12、在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是()。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据
13、《个人所得税法》是由( )制定的。
A.全国人民代表大会
B.财政部
C.国务院
D.国家税务总局
14、下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。
A.项目扣除
B.减征税额
C.减半征收
D.适用低税率
一、单项选择题
1、【正确答案】：B
【答案解析】：税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。
2、【正确答案】：A
【答案解析】：财政职能是税收首要的和基本的职能。
3、【正确答案】：D
【答案解析】：税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。
4、【正确答案】：A
【答案解析】：最常见的税法失效方式是新法代替旧法。
5、【正确答案】：C
【答案解析】：行政解释不可以作为判案依据。
6、【正确答案】：B
【答案解析】：征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。
7、【正确答案】：A
【答案解析】：前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。
8、【正确答案】：D
【答案解析】：各国行使税收管辖权的最基本原则是属地主义原则。
9、【正确答案】：C
【答案解析】：产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。
10、【正确答案】：B
【答案解析】：跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。
11、【正确答案】：D
【答案解析】：税收资本化是生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。
12、【正确答案】：C
【答案解析】：在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是税率。
13、【正确答案】：A
【答案解析】：全国人民代表大会制定的《个人所得税》、《税收征收管理法》属于税收法律。
14、【正确答案】：A
