第七章 其它税收制度
一、单项选择题
1、下列各项中，应当征收房产税的是( )。
A.行政机关所属招待所使用的房产
B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产
2、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产净值
D.房产余值
3、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权属于集体的，由承典人缴纳
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的，不缴纳
4、王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交 换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为( )万元。
A.2.04
B.2.16
C.0.12
D.4.2
5、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是( )。
A.甲应缴纳契税14.7万元
B.甲应缴纳契税3.3万元
C.乙应缴纳契税18万元
D.乙应缴纳契税3.3万元
6、2010年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位5吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆360元。2010年该公司的应纳车船税为( )。
A.960元
B.1020元
C.1920元
D.2160元
7、下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是()。
A.摩托车
B.三轮汽车
C.船舶
D.载客汽车
8、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。
A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年
9、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是( )。
A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准
B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳
D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整
10、某盐场2010年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2010年应缴纳的城镇土地使用税为( )。
A.14000元
B.49000元
C.56000元
D.140000元
11、几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。
A.其中实际占用土地面积最大的单位
B.税务机关核定的单位
C.协商确定纳税人
D.对这块土地拥有使用权的每一个单位
12、下列应征收资源税的矿产品有( )。
A.选煤
B.人造石油
C.原煤
D.洗煤
13、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。
A.36万元
B.61万元
C.25万元
D.31万元
14、关于印花税的说法，错误的是()。
A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人
B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税
C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人
15、根据规定，现行教育费附加的征收率为( )。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
一、单项选择题
1、【正确答案】：A
【答案解析】：
2、【正确答案】：D
【答案解析】：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。
3、【正确答案】：C
【答案解析】：选项A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税;选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中ABD选项均不正确。
4、【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核契税应纳税额的计算。王某应缴纳的契税=(72-68)×3%=0.12(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。
5、【正确答案】：D
【答案解析】：房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税 =(600 - 490)×3% = 3.3(万元)。
6、【正确答案】：C
【答案解析】：2010年该公司的应纳车船税=360×2+5×4×60=1920(元)。
7、【正确答案】：B
【答案解析】：低速货车以自重吨位为车船税计税标准。摩托车和载客汽车以每辆为车船税计税标准，船舶以净吨唯为车船税计税标准。
8、【正确答案】：C
【答案解析】：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
9、【正确答案】：C
【答案解析】：尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整，所以选项C错误。
10、【正确答案】：B
【答案解析】：企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税， 该盐场应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000) ×0.7=70000×0.7=49000(元)。
11、【正确答案】：D
【答案解析】：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。
12、【正确答案】：C
【答案解析】：根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，选项A、B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。
13、【正确答案】：D
【答案解析】：纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税 = 12000×30-10000×5= 310000(元)。
14、【正确答案】：B
【答案解析】：本题考查印花税的规定。适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。
15、【正确答案】：C
【答案解析】：现行教育费附加的征收率为3%。
