第九章 纳税检查
一、单项选择题
1、某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元，企业的会计处理为：
借：银行存款 200000
贷：资本公积 200000
下列关于该账务处理的表述，正确的为()。
A.造成少缴增值税34000元
B.造成少缴增值税29059.82元
C.造成少缴营业税10000元
D.造成少缴营业税6000元
2、某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。
A.借：在建工程 200000
贷：主营业务收入 200000
B.借：在建工程 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税(销项税额)34000
C.借：在建工程 237400
贷：库存商品 200000
应交税费—应交增值税(销项税额)37400
D.借：在建工程 200000
贷：库存商品 200000
3、某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元，企业作如下会计处理：
借：银行存款 80000
贷：财务费用 80000
下列关于该笔会计处理的表述，正确的是()。
A.该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元
4、某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款200000元、增值税税款34000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。
A.借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税(销项税额)34000
B.借：银行存款 234000
贷：应付账款 234000
C.借：银行存款 234000
贷：库存商品 234000
D.借：银行存款 234000
贷：应付账款 200000
应交税费—应交增值税(销项税额)34000
5、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为()。
A.借：银行存款 400000
贷：销售费用 400000
B.借：银行存款 400000
贷：主营业务收入 332000
应交税费—应交增值税(销项税额)68000
C.借：银行存款 400000
贷：主营业务收入 341880.34
应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66
D.借：银行存款 400000
贷：主营业务收入 380000
应交税费—应交营业税 20000
6、某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为30%，则其组成计税价格为()元。
A.72500
B.89250
C.71428.57
D.83571.43
7、下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为()。
A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现
8、企业辅助生产工人工资应通过()科目处理。
A.制造费用
B.产品成本的直接工资
C.销售费用
D.管理费用
9、纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是()。
A.主营业务收入
B.主营业务成本
C.各项存货项目
D.营业费用
一、单项选择题
1、【正确答案】：B
【答案解析】：造成少缴增值税200000/(1+17%)×17%=29059.82(元)。
2、【正确答案】：C
【答案解析】：此处用组成计税公式：应交增值税(销项税额)为200000×(1+10%)×17%= 37400(元)。
3、【正确答案】：B
【答案解析】：少缴增值税80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。
4、【正确答案】：A
【答案解析】：本题考查增值税的账务处理。此处考虑应交税费—应交增值税(销项税额)。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
5、【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查增值税的账务处理。此处应交税费一应交增值税(销项税额)400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。
6、【正确答案】：C
【答案解析】：组成计税价格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。
7、【正确答案】：C
【答案解析】：纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团结束返回时确认营业收入的实现。对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入。
8、【正确答案】：A
【答案解析】：企业辅助生产工人工资应通过制造费用科目处理。
9、【正确答案】：C
【答案解析】：损益表的检查分析：(1)主营业务收入;(2)主营业务成本;(3)销售费用。
