2013年中级经济师考试财政税收典型试题(18)
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多选题
1.（2009年）纳税人需要办理变更税务登记的情形有（ ）。
A.改变名称
B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照
D.增加注册资金
E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的
『正确答案』ABD
2.下列单位和个人需要办理纳税申报的是（ ）
A.负有扣缴义务的单位
B.停业的个体户
C.未取得营业执照从事经营的个人
D.正在享受免税待遇的外商投资企业
E.取得临时营业收入的纳税人
『正确答案』ACDE
3.（2010年）关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有（ ）。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
C.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报
E.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报
『正确答案』ABE
4.（2008年）下列有关追征税款的说法中，正确的有（ ）。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
『正确答案』DE
5.（2007年）除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（ ）。
A.开立银行账户
B.办理纳税申报
C.申请办理延期申报、延期缴纳税款
D.领购发票
E.申请开具外出经营活动税收管理证明
『正确答案』ACDE
『答案解析』纳税人必须持税务登记证件办理的事项：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业手续；其他有关税务事项。
6.（2009年）关于账簿设置的说法，正确的有（ ）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l5日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿
『正确答案』DE
7.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有（ ）
A.账簿
B.发票的存根联
C.收支凭证粘贴簿
D.发票登记簿
E.进销货登记簿
『正确答案』ACE
（三）综合分析题
1.（2010年）某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。
（1）该私营企业设置账簿的法定时间应该是（ ）。
A.2007年3月25日
B.2007年3月30日以前
C.2007年4月15日以前
D.2007年6月15日以前
『正确答案』B
『答案解析』纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
（2）该私营企业应该设置的账簿有（ ）。
A.总账
B.明细账
C.日记账
D.收支凭证粘贴簿
『正确答案』ABC
（3）纳税人账簿的保存期至少为（ ）年。
A.3
B.5
C.8
D.10
『正确答案』D
（4）该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（ ）。
A.选择可靠的废旧收购部门
B.编造账簿销毁清册
C.获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
D.报请主管税务机关批准
『正确答案BD
『答案解析』销毁账簿，应当编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。
（5）鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（ ）。
A.定期定额征收
B.查定征收
C.查账征收
D.自核自缴
『正确答案』AB
『答案解析』对于账册不健全的，采用查定征收。无完整考核依据的纳税人采用定期定额征收。
2.（2008年）定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5 000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10 000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80 000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10 000元、罚款10 000元、滞纳金及各项拍卖费用5 000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
（1）如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（ ）。
A.强制征收
B.扣押货物
C.责令李某提供纳税担保
D.定期定额征收
『正确答案』C
（2）下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（ ）。
A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款
B.税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施
C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施
D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款
『正确答案』DAB
（3）下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有（ ）。
A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任
B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖
C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用
D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用
『正确答案』D
（4）南山区地税局在本案中，存在的问题有（ ）。
A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施
B.因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖
C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣
D.税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当
『正确答案』D
（5）下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是（ ）。
A.由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼
B.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人
C.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人
D.李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼
『正确答案』C
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