一、单项选择题
1、[答案]：D
[解析]：将货物交付他人代销，纳税义务发生时间为收到代销清单的当天，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天;对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
2、[答案]：D
[解析]：选项A，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应减按2%征收率征收增值税;选项B，小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税;选项C，增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照适用税率征收增值税。
3、[答案]：D
[解析]：销售已经使用过的机器设备应纳税额=8900÷(1+4%)×4%÷2=171.15(元)，销售摩托车应纳税额=5600÷(1+4%)×4%÷2=107.69(元)，销售生产过程中产生的边角废料应纳税额=10000÷(1+17%)×17%=1452.99(元)，应纳增值税=171.15+107.69+1452.99=1731.83 (元)。
4、[答案]：D
[解析]：进口增值税=(1500+1000)÷(1-5%)×17%=447.37(万元)
5、[答案]：A
[解析]：购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于由于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出处理。
准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)
6、[答案]：C
[解析]：批发企业销售货物并送货上门，这是增值税的混合销售，应当征收增值税。其他三项是营业税的混合销售，交纳营业税。
7、[答案]：A
[解析]：本题考查增值税征收范围。集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。
8、[答案]：A
[解析]：组成计税价格=150+60+90=300(万元)
当月应抵扣的消费税额=300×80%×30%=72(万元)或90×80%=72(万元)
生产销售化妆品应缴纳的消费税额= [290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(万元)
9、[答案]：A
[解析]：该厂应代收代缴消费税=(300000+100000+25000)÷(1-30%)×30%=182142.86(元)
10、[答案]：C
[解析]：只有C选项符合税法规定可以抵扣已纳消费税的环节。
11、[答案]：D
[解析]：税法规定，从1995年6月1日起，对酒类产品(啤酒、黄酒除外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
12、[答案]：D
[解析]：税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。
应纳消费税=965×10%-250×3%=89(万元)
13、[答案]：D
[解析]：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。
14、[答案]：A
[解析]：高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。
15、[答案]：D
[解析]：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位或个人的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
该旅游公司应纳营业税=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)
16、[答案]：B
[解析]：单位转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置原价后的余额为计税营业额。所以应纳营业税=(2000-900)×5%=55(万元)。
17、[答案]：B
[解析]：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。
18、[答案]：B
[解析]：从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
