第六章 所得税制度
一、单项选择题
1、某居民企业，2010年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2010年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
2、某企业2010年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。
A.30
B.28
C.20
D.8
3、某机械制造企业2010年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()万元。
A.21
B.21.25
C.30
D.50
4、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费用
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利
D.企业内机构之间支付的租金
5、企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的( )可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
6、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
7、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是( )。
A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
8、对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是()。
A.1000元/月
B.1500元/月
C.2000元/月
D.4800元/月
9、刘某2010年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )。
A.1040元
B.920.40元
C.912.40元
D.914.40元
10、某教授2010年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬4000元，该教授共应纳个人所得税()元。
A.952
B.1288
C.1400
D.1358
11、某高校吴教授取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税( )。
A.700元
B.1040元
C.1280元
D.1428元
12、下列所得中，免征个人所得税的是()。
A.加班工资
B.年终奖
C.残疾人员所得
D.离休工资
