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2014年中级经济师《财政税收专业》模拟试卷(1)

来源:233网校 2014-08-12 08:46:00
导读:
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三、案例分析题(共20题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
81、根据下述资料回答下列81-100题:
某生产企业,2012年有关会计资料如下:
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元,广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元,公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
不得从税前列支的业务招待费金额为(  )。
A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元


82、 下列表述中正确的有(  )。
A.税收罚款不得在税前列支
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支


83、 下列对投资收益的税务处理正确的做法有(  )。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入


84、 可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为(  )。
A.400000元
B.160000元
C.3000000元
D.350000元


85、 该企业2012年应纳企业所得税为(  )。
A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元

86、根据材料,回答86-105题。
某企业2011年1月份,因办公楼失窃,《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同,合同金额100万元,办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元,计提盈余公积100万元,吸收投资300万元,取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元,应付利息5万元;投综合财产保险一份,保额1000万元,交纳保险费4万元;投机动车保险3份,保险金额50万元,保险费全额10800元。要求回答以下问题:
权利许可证照(营业执照、土地使用证)应纳印花税为(  )。
A.0元
B.5元
C.10元
D.20元


87、 产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳印花税(  )。
A.0元
B.300元
C.500元
D.1000元


88、 记载资金账簿应纳印花税为(  )。
A.0元
B.1700元
C.3400元
D.17000元


89、 借款合同应纳印花税为(  )。
A.250元
B.500元
C.1000元
D.2000元


90、 合计应纳印花税为(  )。
A.2510.8元
B.2560.8元
C.2210.8元
D.7541元

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