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2014年中级经济师《财政税收专业》模拟试卷(4)

来源:233网校 2014-08-12 08:51:00
导读:
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91、根据材料,回答91-110题。
某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,适用增值税税率为17%,2013年4月有关会计资料如下:
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张,企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同时收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押金20000元,合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元,取得的运杂费发票上注明运费金额2000元,装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
该企业当月的应税销售额包括(  )。
A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B.销售A产品收取的包装费
C.销售A产品收取的包装物押金
D.购进原材料发生的运费支出


92、 购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为(  )。
A.0元
B.140元
C.175元
D.250元


93、 本月销项税额为(  )。
A.20152.99元
B.20400元
C.54400元
D.1051 52.99元


94、 当月的全部进项税额为(  )。
A.1 7000元
B.1 7140元
C.17175元
D.20045.98元


95、 当月的应纳增值税为(  )。
A.2977.99元
B.36977.99元
C.37260元
D.88012.99元

96、根据下述资料,回答下列96-115题:
企业2009年3月15日领取了工商营业执照,之后设置了账簿,进行会计核算。2011年12月份,该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范,容易被查出问题,便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁,后被主管税务机关发现,受到严厉的处罚。
该企业设置账簿的法定时间应该是(  )。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内


97、 该企业应自扣缴义务发生之日起(  )内,按照所代扣代缴的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。
A.30日
B.20日
C.15日
D.10日


98、 纳税人的下列做法中,正确的有(  )。
A.纳税人设置的账簿中包括总账
B.纳税人设置的账簿中包括明细账
C.若企业生产经营规模小,经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿
D.若企业生产经营规模小,经县以上主管税务机关批准,可以不设置总账


99、 纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为(  )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年


100、 当企业账簿保存期满,进行销毁时正确的做法是(  )。
A.经企业领导批准后,进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准,然后在其监督下销毁

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