(91)
定期定额纳税户“ 同富居酒店” 的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5 000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告二自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20 日，税务所找到李某，责令其在5月31 日前缴纳欠缴的税款10 000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店” 已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10 日小汽车以80 000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款l0 000元、罚款l0 000元、滞纳金及各项拍卖费用5 000元后，剩余款项于6月20 日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
根据以上资料，回答问题：
如果在5月31 日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有( )。
A: 强制征收
B: 扣押货物
C: 责令李某提供纳税担保
D: 定期定额征收
答案:C
解析:
税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。
(92) 下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有( )。
A: 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款
B: 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施
C: 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施
D: 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款
答案:A,B,D
解析:
税收强制执行措施适用予扣缴义务人、纳税担保人，若扣缴义务人和纳税担保人没有履行义务的，税务机关可以直接采取强制执行措施。因此，税务机关可以对承包人张某采取税收强制措施，而李某作为纳税担保人，没有履行相应的义务，税务机关也可以直接对其采取税收强制措施。
(93) 下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有( )。
A: 不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任
B: 税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖
C:
税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用
D:
税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款及扣押、拍卖过程中发生的费用
答案:D
解析:
税务机关可以采取下列强制执行措施 ：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 ;扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
(94) 南山区地税局在本案中，存在的问题有( )。
A: 没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施
B: 因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖
C:
应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣
D:
税务机关应当在3 日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当
答案:D
解析:
税务机关拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3 日内退还被执行人。南山区地税局6月1013将李某的小汽车拍卖抵缴相应费用后，6月2013才将剩余款项退还给李某，存在问题。
(95) 下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是( )。
A: 由于税务机关处理有据，李某对申请税务行政复议结果不服，不能提出税务行政诉讼
B:
李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以市地税局为被告人
C:
李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人
D:
李某对于市地税局税务行政复议结果不服.可以继续向省级税务机关申请行政复议，对省级税务机关复议结果不服的，方可进行税务行政诉讼
答案:C
解析:
李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告人。
(96)王先生为某集团的分公司经理，2014年5月个人所得税的项目如下 ：(1)工资收入5000元 ;
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5 000元 ;(3)本月末又取得储蓄存款利息收入l 800元 ;(4)住房出租收入4 000元。
根据以上资料，回答问题：
王先生工资收入应纳的个人所得税为( )元。
A: 200
B: 325
C: 450
D: 45
答案:D
解析:对于在中国境内任职、受雇的中国公民，其每月的工资、薪金收入额允许减除3500元的费用，余额为应纳税所得额。王先生应纳税所得额=5000—3500=1500(元)。应纳个人所得税=1500×3%=45(元)。
(97) 劳务报酬所得应纳个人所得税为( )元。
A: 600
B: 700
C: 800
D: 1 000
答案:C
解析:
劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额 ;每次收入4000元以上的，准予扣除20% 的费用，余额为应纳税所得额。王先生劳务报酬所得应纳税所得额=5000×(1—20%)=4000(元).劳务报酬所得应纳个人所得税=4000×20%=800(元) ：
(98) 财产租赁应纳的个人所得税为( )元。
A: 640
B: 700
C: 800
D: 900
答案:C
解析: 财产租赁所得适应比例税率，税率为20%。王先生财产租赁所得应纳个人所得税=4000×20%=800(元)。
(99) 利息收入应纳的个人所得税为( )元。
A: 0
B: 360
C: 720
D: 760
答案:A
解析: 储蓄存款在2008年10月9 日后孳生的利息所得免征个人所得税一
(100) 王先生5月份共纳的个人所得税为( )元。
A: 1 925
B: 2 285
C: 1 645
D: 2 600
答案:C
解析: 王先生5月份应纳个人所得税=45+800+800=1645(元).
