经典母题1：财政支出的分类
按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为（ ）。
A．教育购买性支出
B．转移性支出
C．补偿性支出
D．消费性支出
E．积累性支出
本题考查财政支出的分类。按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。
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考点速递：财政支出的分类
分类依据 | 分类结果 | 主要内容 |
按财政支出的经济性质分类（最重要） | 购买性支出 | 直接表现为政府购买货物或劳务的活动 |
包括购买进行日常政务活动所需的货物和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的货物和劳务的支出 | ||
遵循等价交换原则 | ||
转移性支出 | 直接表现为资金无偿的、单方面的转移 | |
主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何货物和劳务所得 | ||
按财政支出在社会再生产中的作用分类 | 补偿性支出 | 用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出 |
在经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减 | ||
消费性支出 | 财政用于社会共同消费方面的支出 | |
主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出 | ||
积累性支出 | 财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出 | |
主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项 | ||
按财政支出的目的性分类 | 预防性支出 | 用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出 |
主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出 | ||
创造性支出 | 用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发达的支出 | |
主要包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等项支出 | ||
按政府对财政支出的控制能力分类 | 不可控制性支出 | 根据现行法律、法规所必须进行的支出，表现为刚性很强的支出 |
一般包括两类：一类是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等 | ||
可控制性 | 不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出 | |
支出 | ||
按财政支出的受益范围分类 | 一般利益支出 | 全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理费支出等 |
特殊利益支出 | 对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等 |
经典母题2：财政支出效益分析的方法
在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。其中，对于那些有直接经济效益的支出项目应当采用的分析方法是（ ）。
A．“成本一效益”分析法
B．“公共劳务”收费法
C．最低费用选择法
D．公共定价法
本题考查对财政支出效益分析的方法。对于那些有直接经济效益的支出项目，如基本建设投资支出，应当采用“成本一效益”分析法。
考点速递：财政支出效益分析的方法
（一）“成本—效益”分析法
| 要点 | 主要内容 |
适用范围 | 适用于那些有直接经济效益的支出项目，特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析，如基本建设投资支出 |
基本原理 | 根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算“成本—效益”的比率，来比较不同方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金 |
【提示】难点在于直接成本与效益之外的其他成本与效益的测算上（如社会的整体利益）在“成本—效益”分析中，考虑实际成本、效益与金融成本、效益，直接成本、效益与间接成本、效益，有形成本、效益与无形成本、效益等
由于该项目的建设，使得社会经济的某些方面受到影响，致使相关产品价格上升或者下降，从而使某些单位或者个人增加了收入或减少了收入。
（二）最低费用选择法
| 要点 | 主要内容 |
适用 | 对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，如军事、行政、文化、卫生等支出项目 |
范围 | |
基本 | 是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。换言之，就是选择那些使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案 |
概念 | |
其他 | 最低费用选择法起源于美国，是对“成本—效益”分析法的补充 |
经典母题3：税收支出的形式
在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是（ ）。
A．盈亏相抵
B．纳税扣除
C．税收抵免
D．税收豁免
纳税扣除是指准许企业把-些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。
考点速递：税收支出的形式
税收支出的形式 | 定义 |
税收豁免 | 是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担 |
纳税扣除 | 是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负 |
（注意与税收抵免的区别） | |
税收抵免 | 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负 |
优惠税率 | 对合乎规定的纳税人采用低于一般税率的税率征税 |
延期纳税 | 也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额 |
盈亏相抵 | 准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面 |
加速折旧 | 采用这种折旧方法，可以在固定资产的使用年限内早一些得到折旧费和减免税的税款。加速折旧是一种特殊的税收支出形式 |
退税 | 是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还 |
【提示】税收抵免与纳税扣除的不同之处在于，前者是在计算应纳税额后，从中减去一定数额（抵税额），后者则是从应税所得中减去一定金额（税前扣）。
