三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）
（一）
某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：
（1）生产成套化妆品礼品盒l000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70 000元，取得增值税发票，注明税款ll 900元；
（2）三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为l0 000元，成本利润率为l0％；
（3）将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本60000元，成本利润率10％，本企业无同类产品销售价格；
（4）本月进口一批化妆品，关税完税价格l4 000元，关税税率为50％。消费税税率为30％。
根据上述资料回答下列问题：
81．该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为（ ）。
A．16 153.85元
B．18 000元
C．21 000元
D．33 000元
82．该企业进口产品应纳的消费税和增值税为（ ）。
A．6300元
B．8750元
C．11 000元
D．14 100元
83．该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为（ ）。
A．30 400元
B．39 270元
C．74 000元
D．116 300元
（二）
某保险公司2005年10月份发生以下经济业务：
（1）取得保费收入50万元；
（2）取得初保业务收入l0万元，付给分保人的保费金额为8万元；
（3）变卖房产取得转让收入l00万元；
（4）出租房产取得租金收入9万元。
根据以上资料，回答下列问题：
（金融保险税目营业税税率为5％）
84．该保险公司10月份的营业额为（ ）。
A．152万元
B．161万元
C．167万元
D．169万元
85．该保险公司10月份应纳的营业税为（ ）。
A．4．1万元
B．7．87万元
C．8．05万元
D．8．45万元
（三）
某内资企业（经营家用电器）2005年度有关财务资料如下：
（1）利润总额为200万元；
（2）销售收入为2000万元；
（3）管理费用中列支业务招待费20万元，广告费30万元；
（4）企业年度工资支出80万元，并计提职工福利经费ll．2万元、职工工会经费1．6万元、职工教育经费1．2万元。已知该企业职工人数为100人，计税工资标准为每人每月800元；
（5）营业外支出中列支捐赠支出l0万元，该捐赠通过希望工程捐赠给贫困山区。
根据上述资料，回答下列问题：
86．该企业准予在税前列支的业务招待费为（ ）。
A．6万元
B．9万元
C．10万元
D．20万元
87．该企业准予在税前列支的广告费为（ ）。
A．4万元
B．16万元
C．20万元
D．30万元
88．下列表述中正确的有（ ）。
A．允许税前列支的工资金额为80万元
B．允许税前列支的工资金额为96万元
C．允许税前列支的职工福利经费为11.2万元
D．允许税前列支的工会经费为1.92万元
89．该企业准予在税前列支的捐赠支出为（ ）。
A．0
B．6万元
C．6.3万元
D．7.05万元
90．该企业2005年度应纳企业所得税（ ）。
A.66万元
B．69.3万元
C．75.2235万元
D．77.55万元
（四）
某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料见表1和表2.（计算按每步骤保留小数点后两位）
表1
在产品盘存表
|
工序 |
工时定额 |
在产品盘存件数（件） |
|
1 |
20 |
50 |
|
2 |
20 |
30 |
|
3 |
10 |
70 |
|
合计 |
50 |
150 |
表2
生产费用资料表 单位：元
|
成本项目 |
月初在产品成本 |
本月发生费用 |
|
原材料 |
100 000 |
500 000 |
|
工资 |
3000 |
35 000 |
|
其他 |
5000 |
60 000 |
根据上述资料，回答以下问题：
91.第一工序的完工率为（ ）。
A.10%
B．20%
C．40%
D．100%
92.第三工序的约当产量为（ ）。
A.56件
B．63件
C．65件
D．70件
93.月末在产品应分配原材料费用（ ）。
A.100 000元
B．111 201.63元
C．163 636.5元
D．500 000元
94.月末在产品应分配工资费用（ ）。
A.3000元
B．7042.49元
C．10 363.5元
D．35 000元
95．假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为（ ）。
A．企业多计了完工产品成本，会减少本期利润
B．企业多计了在产品成本，会减少本期利润
C．企业少计了完工产品成本，会减少本期利润
D．企业少计了在产品成本，会减少本期利润
（五）
某私营企业2003年3月15日领取了工商营业执照（该企业注册资金500万元），之后设置了账簿，进行会计核算。2005年12月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
根据上述资料，回答下列问题：
96．该私营企业设置账簿的法定时间应该是（ ）。
A．2003年3月25日
B．2003年3月30日以前
C．2003年4月15日以前
D．2003年6月15日以前
97．该私营企业应该设置的账簿包括（ ）。
A．总账
B．明细账
C．进销货登记簿
D．收支凭证粘贴簿
98．根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存（ ）。
A．3年
B．5年
C．10年
D．l5年
99．该私营企业销毁账簿时，必须做的工作有（ ）。
A．选择可靠的废旧收购部门
B．编造账簿销毁清册
C．获批准后将账簿拆散后销售给废旧收购站
D．报请主管税务机关批准
100．对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括（ ）。
A．定期定额
B．查定征收
C．查账征收
D．自核自缴
