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2024年中级经济师《财政税收》经典母题汇总:第十二章.pdf

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【经典母题1】世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是()。

A.发行公债

B.向中央银行透支或借款

C.增收减支

D.动用结余

参考答案:A
参考解析:本题考查财政赤字的弥补方式。发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移,不会凭空增加购买力,所以一般认为其是最为理想的弥补财政赤字的方法,是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。

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【考点速递】财政赤字弥补方式

方式(4项)

对货币供给的影响

①增收减支

只改变分配结构,不会对货币供给量产生影响

②动用结余

如果结余未被信贷部门使用,动用结余弥补赤字就不会增加货币供给量

如果结余已经被信贷部门使用,动用结余弥补赤字就会增加货币供给量

③向中央银行借款或透支

增加货币供应总量,容易形成通货膨胀

④发行公债

如果认购者为家庭,不会增加货币供给量

如果认购者为企业,通常也不增加货币供给,但企业认购公债后,如果出现流动资金严重不足,则会增加对商业银行的流动资金贷款需求,如果商业银行因此而不能实现信贷收支平衡,则会迫使中央银行增加基础货币投放,从而增加货币供给

如果认购者为商业银行,是否增加货币供给,关键取决于商业银行认购公债后能否实现信贷收支平衡,如果能实现信贷收支平衡,则不增加货币供给,反之,则增加货币供给

如果中央银行直接认购政府公债,就会与财政向中央银行直接透支一样会增加货币供给量

【经典母题2】下列政策工具中,属于财政政策工具的有()。

A.利息率  B.政府预算

C.税收  D.再贴现率

E.公共支出

参考答案:BCE
参考解析:本题考查财政政策工具。政府运用的财政政策工具主要有:政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等。

【考点速递】财政政策工具

财政政策工具包括政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出和财政补贴等。

(一)政府预算

在各种财政政策手段中居于核心地位,具有综合性、计划性和法律性等特点。

从对总需求的影响而言,预算收入对总需求产生收缩效果,

预算支出对总需求产生扩张效果。

1.预算收支差额的三种情况

(1)收大于支,形成预算结余,对总需求产生的净影响是收缩性的——紧缩性财政政策;

(2)支大于收,形成预算赤字,对总需求的影响是扩张性的——扩张性(积极的)财政政策;

(3)收支平衡,对总需求的净影响是中性的——中性财政政策。

2.政府预算的调控作用主要体现在:

(1)通过预算收支规模的变动及其平衡状态可以有效地调节社会总供求的平衡关系。

①社会总需求大于社会总供给时,可通过实现预算收入大于预算支出的结余政策,压缩需求。

②社会总供给大于社会总需求时,可通过实现预算支出大于预算收入的赤字政策,扩张需求。

③社会总供求大体平衡时,可实行收支平衡的中性政策。

(2)通过调整政府预算支出结构可以调节国民经济中各种比例关系和经济结构。

(二)税收

税收的调节作用主要通过税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚等体现出来。

1.税收在资源配置中的作用主要表现在:

(1)调节资源在积累和消费之间的分配。从总体上看,征税的结果会降低积累率,提高消费率;

(2)调节资源在产业之间的配置,即调节产业结构;

(3)调节资源在政府部门和非政府部门(企业和居民)之间的配置。这主要是通过确定适度的宏观税率来实现的。

税收主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平实现收入公平分配。

(萧条减税、膨胀增税)

(三)公债

1.公债的调节作用主要体现在:

(1)公债可以调节国民收入的使用结构;

(2)公债可以调节产业结构;

(3)公债可以调节资金供求和货币流通。

在发达国家,公债是调节金融市场的重要手段。

(四)政府投资

1.政府投资是指财政用于资本性支出的建设支出,最终形成各种类型的固定资产。

2.在市场经济条件下,政府投资的项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和引导作用的基础性产业、公共设施以及新兴的高科技主导产业。

(五)公共支出

公共支出是指政府满足纯公共需要的一般性支出(或称经常性项目支出),包括购买性支出和转移性支出。

萧条时期:增加公共支出(减少税收)

膨胀时期:减少公共支出(增加税收)

(六)财政补贴

1.特征:

(1)财政补贴是一种财政援助,对接受补贴者会产生激励作用;

(2)财政补贴是为特定的目标或目的服务的,具有鲜明的政策意图。

2.范围:

(1)以财政支出形式直接提供的财政援助;

(2)以减少应上缴收入的形式间接提供的财政援助,如减税、免税。

3.财政补贴的最主要优点:灵活性和针对性。

【经典母题3】自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是()。

A.按照对经济周期的调节作用

B.按照在国民经济总量方面的不同功能

C.按照经济性质

D.按照政策作用的对象

参考答案:A
参考解析:本题考查财政政策的类型。按照对经济周期的调节作用划分,财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

【考点速递】财政政策的类型

划分标准

分类结果

解释

按照政策作用的对象划分

宏观财政政策

通过对经济总量发挥作用,来调节总需求和总供给的财政政策,也称为经济稳定政策

中观财政政策

以产业结构为调节对象,努力实现产业结构合理化的财政政策

微观财政政策

通过影响经济个体的经济行为或经济活动发挥作用

按照对经济周期的调节作用

(重点)

自动稳定的财政政策

某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策,无需借助外力即可直接产生调控作用。包括:累进税制度和转移支付制度,也称为“自动稳定器”或者“内在稳定器”

相机抉择的财政政策

(斟酌使用的财政政策)

政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求

根据在国民经济总量方面的不同功能(重点)

扩张性财政政策

减税、增加财政支出规模,我国称为积极的财政政策

紧缩性财政政策

增税、减少财政支出,等同于盈余财政政策

中性财政政策


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