(四)、汇率变动对现金的影响：
(五)、现金及现金等价物净增加额
注：上述(一)—(五)的关系是：
现金及现金等价物净增加额
=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额
【例题19：2007年单选】2006年某企业经营活动产生的现金流入量为3000万元，现金流出量为2400万元;投资活动产生的现金流入量为300万元，现金流出量为l400万元;筹资活动产生的现金流入量为l500万元，现金流出量为1000万元;汇率变动导致现金流入量为l00万元，则在该企业2006年度现金流量表上，现金和现金等价物净增加额为( )万元。
A.100 B.600 C.4900 D.0
【答案】A
【解析】
经营活动产生的现金流量净额
=经营活动产生的现金流入量-经营活动产生的现金流出量
=3000-2400=600万元
投资活动产生的现金流量净额
=投资活动产生的现金流入量-投资活动产生的现金流出量
=300-1400=-1100万元
筹资活动产生的现金流量净额
=筹资活动产生的现金流入量-筹资活动产生的现金流出量
=1500-1000=500万元
现金及现金等价物净增加额
=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额
=600+(-1100)+500+100=100万元
(六)、现金流量表附注披露的内容
1.将净利润调节为经营活动的现金流量。
以净利润为基础，采用间接法需要加以调整的项目可以分为四类：即
(1)没有实际支付现金的费用：计提资产减值准备;固定资产折旧;无形资产摊销等。
(2)没有实际收到现金的收益：
(3)不属于经营活动的损益
(4)经营性应收应付项目的增减变动
经营活动产生现金流量净额
=净利润+不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目-不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目+与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目-与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目
调节公式是：
经营活动产生现金流量净额
=净利润+计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销+待摊费用减少+预提费用增加+处置固定资产无形资产和其他长期资产的损失+固定资产报废损失+公允价值变动损失+财务费用+投资损失+递延税款贷项+存货减少+经营性应收项目的减少+经营性应付项目的增加+其他不减少现金的费用、损失
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动
包括：债务转为资本、一年内到期的可转换企业债券、融资租入固定资产
3、现金流量净增加额
现金及现金等价物净增加额
=(现金期末余额-现金的期初余额)+(现金等价物的期末余额-现金等价物的期初余额)
“现金及现金等价物净增加额"与现金流量表中的“现金及现金等价物净增加额”项目的金额应当相等。
【例题20：07年多选】编制现金流量表时，为了将净利润调节为经营活动的现金流量，需要以净利润为基础，采用间接法加以调整的项目有( )。
A.没有实际支付现金的费用
B.没有实际收到现金的收益
C.不属于经营活动的损益
D.经营性应收应付项目的增减变动
E.不涉及现金的投资活动
【答案】ABCD
【解析】以净利润为基础，采用间接法需要加以调整的项目可以分为四类：即
没有实际支付现金的费用：
没有实际收到现金的收益：
不属于经营活动的损益
经营性应收应付项目的增减变动
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