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第十三章 财政收入
高频考点：国债★★★★
（一）国债的基本含义
含义 | 即国家债务，指一国中央政府作为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。 | |||||
产生条件 | 经济方面：商品货币经济要发展到一定水平，社会存在比较充裕的闲置资金和比较健全的信用制度 | |||||
财政方面：国家财力不充裕，存在财政困难，有资金和经济上的需要 | ||||||
（二）国债的种类
分类标准 | 类别 | 主要知识点 |
发行地域 | 内债 | 举借国内债务不会因借债而增加国内资金的总量 |
外债 | 举借国外债务可以在一定时期内增加本国可支配的资金总量 | |
偿还时间 | 短期国债 | 1 年期以内的政府债务，最典型短期国债形式是国库券 |
中期国债 | 1 年以上 10 年以内的政府债务 | |
长期国债 | 10 年以上的政府债务 | |
利率的变动情况 | 固定利率 | 利率在发行时就确定下来 |
浮动利率 | 利率根据物价指数或市场利息率进行调整 | |
是否在证券市场流通 | 上市国债 | 一般为中短期国债 |
不可上市国债 | 多为长期国债 | |
债务本位 | 货币国债 | 债权债务关系以货币计量来表示。向国外发行的国债一般以外国货币计量。 |
实物国债 | 以实物作为债务本位发行的国债。可以避免因货币贬值给债权人带来损失，一般是在存在高通货膨胀时采用。我国 1950 年发行的“人民胜利折实公债”属于实物国债 |
（三）国债的政策功能
弥补财政赤字、筹集建设资金、调节货币供应量和利率、调控宏观经济
（四）国债的负担与限度
1、国债负担
可从四个方面来分析：认购者负担、债务人负担(政府负担)、纳税人负担、代际负担。
国债负担 | 具体内容 |
认购者负担 | 国债发行应考虑债权人的应债能力 |
债务人负担 | 政府借债应考虑政府的偿债能力，量力而行 |
纳税人负担 | 国债是一种延期的税收 |
代际负担 | 如果国债资金运用不善，或者仅用于弥补财政赤字，留给后人的就只是净债务，严重影响后代人的生产与生活 |
2、衡量国债限度的指标
| 绝对规模 | 一是国债余额；二是当年发行的国债总额；三是当年到期需还本付息的国债总额。 | |
| 相对规模 | (1)国债负担率：又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占GDP的比重 (2)债务依存度：指当年的债务收入与财政支出的比例关系 | |
（五）李嘉图等价定理
在某些条件下，政府无论用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的。
国债有益论：弥补财政赤字，增加消费与投资，为公开市场操作提供回旋余地。与税收相比，国债可带给债权人一种“财富有所增加的幻觉”。
（六）国债制度
含义 | 国家为了管理国债的发行、偿还和交易，调节经济活动，以法律和政策形式所确立的系列准则和规范。一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成 | ||||
发行制度 | 含义 | 关于国债发行、企业和个人认购事项的原则与安排的规定。由国债发行条件和国债发行方式构成 | |||
发行条件 | 政府以债券形式筹集资金时所申明的各项条款或规定。决定国债发行条件的关键是国债的发行方式 | ||||
发行方式 | 主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式 | ||||
偿还制度 | 是国家对国债偿还及与偿还相关的各个方面所做的规定。我国国债偿还方式主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等 | ||||
市场制度 | 含义 | 指以国债为交易对象而形成的供求关系的总和 | |||
分类 | 国债发行市场 | 又称国债一级市场 | |||
国债流通市场 | 证券交易所 | 现货交易方式、回购交易方式、期货交易方式、期权交易方式 | |||
场外交易市场 | 包括柜台市场和店头市场 | ||||
（七）国债市场的功能
| 实现国债发行和偿还 | 国家可以采取固定收益出售方式和公募拍卖方式在国债市场的交易中完成发行和偿还国债的任务 | |
| 调节社会资金运行 | 国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与证券经纪人从事的直接交易。国债持有者和国债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程。最终使资金需要者和国债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理 | |
（八）加强政府性债务管理
政府性债务的分类 | ①政府负有偿还责任的债务 | 指需由财政资金偿还的债务，属于政府债务 | 政府债务 | ||
②政府负有担保责任的债务 | 指由政府提供担保，当某个被担保人无力偿还时，政府需要承担连带责任的债务 | 政府或有债务 | |||
③政府可能承担一定救助责任的债务 | 指政府不负有法律偿还责任，但当债务人出现偿债困难时，政府可能需要给予一定救助的债务 | ||||
中央政府债务管理制度 | 中央政府债务实行余额管理。中央国债余额限额根据累计赤字和应对当年短收需发行的债务等因素合理确定，报全国人大或其常委会审批 | ||||
地方政府债务管理制度 | (1)建立规范的地方政府举债融资机制 (2)地方政府举债规模报全国人大或其常委会批准 (3)对地方政府债务实行规模控制和分类管理 (4)严格限定政府举债程序和资金用途 (5)建立债务风险预警及化解机制 (6)建立考核问责机制 | ||||
【单选题】在地方政府预算管理中，地方政府专项债务应纳入( )。（2020年真题）
A.政府性基金预算管理
B. 一般公共预算管理
C.中期预算管理
D.政府债务预算管理
【多选题】国债期货合约中的基本要素包括( )。（2020年真题）
A.期限
B.价格
C.数量
D.标的国债
E.利率
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