参考答案及解析
一、单项选择题
1.C
【解析】本题考查财政收入的概念。财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
2.A
【解析】本题考查财政收入的分类。税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。
3.C
【解析】本题考查税收的基本特征。税收的强制性是指政府以社会管理者的身份,直接凭借政治权力,通过法律形式对社会产品实行强制征收。
4.C
【解析】本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系,是区分税收收人与其他财政收入形式的重要特征。
5.C
【解析】本题考查税制要素。纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。
6.D
【解析】本题考查税收的分类。按税负是否可以转嫁,通常把税收收入分为直接税和间接税。
7.C
【解析】本题考查税收的分类。资源税类包括资源税、土地使用税等。
8.B
【解析】本题考查从量税。我国消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的是从量税的形式。
二、多项选择题
1.AC
【解析】本题考查税收强制性特征的体现。税收的强制性特征体现在两方面:一是税收分配关系的建立具有强制性,即税收征收完全凭借国家拥有的政治权力;二是税收的征收过程具有强制性,即如果出现了税收违法行为,国家可以依法进行处罚。选项DE是税收无偿性的体现。
2.ABCE
【解析】本题考查税制要素。税制要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。
3.ABDE
【解析】本题考查税制要素。在具体运用上,定额税率可以分为单一定额税率、差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率。
4.ACE
【解析】本题考查税制要素。税源是以收入的形式存在的,税目反映具体的征税范围,代表征税的广度。选项BC错误。
5.BE
【解析】本题考查税收的分类。流转税属于间接税,所得税和财产税属于直接税,选项B说法有误。印花税、城市维护建设税属于行为税类,土地使用税属于资源税类,选项E说法有误。
6.BCE
【解析】本题考查流转税包括的税种。流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。土地增值税和房产税、契税等属于财产税。
7.DE
【解析】本题考查税收的分类。按计量标准划分,税收可以分为从价税和从量税。
8.ADE
【解析】本题考查税收的分类。税收按征税对象的不同分为流转税、所得税和财产税;按计量标准划分,可分为从价税和从量税。