中级经济基础知识章节真题：第十四章税收制度
【2020年真题】下列个人所得中，属于不能享受免征个人所得税税收优惠的是( )。
A. 国债利息
B. 县级政府颁发的技术方面的奖金
C. 军人的转业费
D. 保险赔款
参考答案：B
参考解析：下列各项个人所得，免征个人所得税：
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
②国债和国家发行的金融债券利息; ③按照国家统一规定发给的补贴津贴; ④福利费、抚恤金、救济金; ⑤保险赔款; ⑥军人的转业费、复员费、退役金;
⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费
⑧依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得; ⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得
⑩国务院规定的其他免税所。
【2022年真题】按计税对象分类，印花税属于()。
A. 行为目的税
B. 所得税
C. 货物和劳务税
D. 资源税
参考答案：A
参考解析：行为目的税类,包括环境保护税,印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税,船舶吨税,主要是为了达到特定目的,对特定对象和特定行为发挥调节作用。
【2022年真题】某公司生产100吨白酒全部销售，共计收入400万，白酒税率是20%加0.5元/500克，问共需交税( )。
A. 85
B. 90
C. 95
D. 80
参考答案：B
参考解析：白酒是消费税，采用定额税率与比例税率相结合的复合计税方式计算：
先算从价部分：应纳税额=应税消费品销售额×比例税率=4000000*20%=800000
再算从量部分：应纳税额=应税消费品销售数量×定额税率=100*2000*0.5=100000
最终消费税合计=800000+100000=900000元
【2021年真题】下列消费税的税目中不包括( ) 。
A. 游艇
B. 卡车
C. 黄酒
D. 卷烟
参考答案：B
参考解析：消费税采取按产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。
【2022年真题】下列税种中，属于由全国人民代表大会及其常务委员会制定，以国家法律形式发布实施的有( )。
A. 城市维护建设税
B. 城镇土地使用税
C. 车辆购置税
D. 环境保护税
E. 个人所得税
参考答案：ACDE
参考解析：全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法
》《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国环境保护税法
》《中华人民共和国烟叶税法》《中华人民共和国船舶吨税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国车辆购置税法 》《中华人民共和国资源税法
》《中华人民共和国契税法 》《中华人民共和国城市维护建设税法》等。
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