2023年-2021年中级经济师经济基础第十三章真题集

选项A错误；一般债务通过发行一般债券融资,纳入一般公共预算管理。

选项C正确；【专项债务】通过发行专项债券融资，纳入【政府性基金预算】管理。

选项B错误；干扰项

选项D错误；国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算,是政府预算的重要组成部分。

选项C正确；专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。

选项BD错误；为干扰项

选项B错误；前转：前转又称顺转或向前转嫁，纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。

选项C错误；旁转也称侧转，纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。

选项D错误；后转又称逆转或向后转嫁，在纳税人前转税负存在困难时，纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式，将其缴纳的税收转给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁。

选项B正确；税负转嫁是在经济交易过程中发生的,经济交易是税负转嫁的必要条件。

选项C正确；税负转嫁情况还与商品的竞争程度有关。

选项D错误；一般情况下，课税范围越广泛，越不容易对商品的购买者产生替代效应，使需求缺乏弹性，课税商品价格的提高变得比较容易，税负容易转嫁。

选项BC正确；国债即国家债务,通常是指一国中央政府作为主体,依据有借有还的信用原则取得的资金来源,是一种有偿形式的、非经常性的财政收入；与私债相比,国债由于有政府信用的担保、风险小,又被称为“金边债券”。

选项D错误；中期国债是指 1年以上 10 年以内的政府债务。

本题目选择错误的是，故选D

（1）拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述。

（2）提出者为美国经济学家阿瑟·拉弗。

（3）该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

选项B正确，ACD为干扰项

其中非税收入包括专项收入,行政事业性收费收入,罚没收入,国有资本经营收入,国有资源（资产)有偿使用收入,捐赠收入,政府住房基金收入和其他收入八款。

综上所述，本题选择ACE

选项E错误；为干扰项

选项A正确；1.最小口径：仅指税收收入。

2.小口径：税收收入及纳入财政预算（即一般预算）的非税收入。

3.中口径：财政预算（即一般预算）收入加社会保障缴费收入。

4.最大口径（大口径）：全部的政府收入。

选项E正确；税收的职能：1.财政职能2.经济职能3.监督职能

税收的基本特征：

选项D错误；税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。

选项C错误；税收的无偿性是指政府向纳税人进行的是无须偿还的征收。

税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了课税对象、税基及税率等要素。

选项B正确；税收的上述三大基本特征，决定了只有税收能够作为常规手段，以稳定地满足政府的资金需求。

综上所述，本题选择错误的是，故选择CD

选项B错误；直接发售方式是国债发行人亲自向投资者推销国债的方式。这种方式的特点是债券发行人直接与发行对象见面;有特定的发行对象,多为商业银行、储蓄银行,保险公司,养老基金、信托公司等,个人投资者不得以此方式认购国债;发行条件直接商定;自担发行风险。这种方式的优点是可以降低举债成本,便于了解投资者的投资要求和投资意向;缺点是给发行单位带来较大工作量。

选项C错误；承购包销方式是通过和一组银行或金融机构签订承销合同来体现权利义务关系,实现国债销售任务的方式。我国国债承购包销方式有两个特点:一是发行人和承销人之间的权利义务关系通过承销合同确立,在确定发行条件方面,发行人和承销人之间具有平等关系;二是承销人向投资人分销不出去的部分,由承销人自己认购,因此,一旦签订了承销合同,发行过程即告结束

选项D错误；公募招标方式是一种在金融市场上通过公开投标,招标确定发行条件来进行国债推销的方式。在这种方式下,债券发行对象是多数投资者,而非少数的几个投资者。在多数投资者中谁是最终投资者,事先是不确定的。这种方式实际上是一种市场机制的发行方式,在市场经济条件下具有较强的生命力和适应性。

选项B错误；经济职能也称调配职能，通过税收分配对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。

选项C错误；监督职能有两层含义，一是可以在一定程度上反映经济波动状况，可通过这些信息的反馈监督经济的运营，实施宏观调控。二是可以通过税收征管过程对纳税人的生产、经营活动进行监督，促使其正确履行纳税义务，遵守国家的经济政策。

选项D错误；无此项职能。

故本题选择A

选项B错误；后转也称“逆转”或“向后转嫁”,是指在纳税人前转税负存在困难时,纳税人通过压低购人商品或者生产要素进价的方式,将其缴纳的税收转嫁给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。

选项C错误； 旁转也称“侧转”,是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。例如,当一种征税物品的税负难以实现前转、后转或消转时,纳税人通过压低运输价格等办法将税负转嫁给运输者承担。

选项D错误；消转是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。这种转嫁方式既不是通过提高销售价格的形式前转,也不是通过压低进价的方式后转,而是通过改善经营管理,提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负

选项A混转也称“散转”,是指纳税人既可以把税负转嫁给供应商,又可以把税负转嫁给购买者,实际上是前转和后转的混合方式;或者一部分税负转嫁出去,另一部分税负则由纳税人自行消化(消转)。这种转嫁方式在实践中比较常见。

选项C后转也称“逆转”或“向后转嫁”,是指在纳税人前转税负存在困难时,纳税人通过压低购入商品或者生产要素进价的方式,将其缴纳的税收转嫁给商品或者生产要素供给者的一种税负转嫁方式。

选项D旁转也称“侧转”,是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。

选项AB正确；拉弗曲线的基本含义是:保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

选项D正确；征税有“禁区”,要注意涵养税源。

选项BC错误；前转也称"顺转"或"向前转嫁"是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式；后转也称“逆转”或“向后转嫁”,是指在纳税人前转税负存在困难时,纳税人通过压低购人商品或者生产要素进价的方式,将其缴纳的税收转嫁给商品或者生产要素供给者一种税负转嫁方式。

选项D为干扰项

选项A错误；地方政府举债，只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出。

选项C错误；一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。

选项D错误；专项债务通过发行专项债券融资， 纳入政府性基金预算管理。

B选项错误；税收征纳双方必须按税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标准；

C选项错误；税收的无偿性是税收本质的体现,它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系；

D选项正确；税收的强制性是指政府通过法律形式对社会产品实行强制征收

选项CD错误；属于财政政策和货币政策的目的

选项B错误；其中非税收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入和其他收入八款。

本题问的是分类，故只能选择四个分类，其他收入属于非税收收入的项目

选项A正确；（1） 税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人；

选项E正确；（2） 税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要；

选项D错误；（3） 税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力；

选项B错误；（4） 征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程；

选项C正确；（5） 从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。

综上所述本题选择ACE

市县级政府确需举借债务的，由省、自治区、直辖市政府代为举借。E正确。