2023年-2021年中级经济师经济基础第十四章真题集

选项A错误；【税源】即税收的经济来源或最终出处。税源总是以收入的形式存在的。

选项B错误；【税基】计税依据又叫税基。指计算应纳税额的依据，它规定了如何确定和度量课税对象，以便计算税基。

选项D错误；【税率】税率是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节

2.所得税类,包括企业所得税、个人所得税,主要是在国民收入形成后,对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

3.财产税类,包括房产税、契税、车船税,主要对某些财产和行为发挥调节作用。

4.资源税类,包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税,主要对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

5.行为目的税类,包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税,主要是为了达到特定目的,对特定对象和特定行为发挥调节作用。

综上所述，本题目选择不属于行为目的税的是，故选择D

选项D错误；按课税对象分为所得税、货物和劳务税、财产税、资源税、行为目的税等。

选项B错误；按税收与价格的关系划分为价内税和价外税。

选项C为干扰项

选项A错误；抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；

选项B错误；记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

选项D为干扰项

a.在中国境内有住所；

b.或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。

非居民个人判断标准：

a.在中国境内无住所又不居住；

b.或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天。

题目中甲2022年度，23年年度都不满183天，故属于非居民个人

本题选择C

转移土地、房屋权属不包括土地承包经营权和土地经营权的转移，因此选项C不需要缴纳契税。

选项D不涉及土地、房屋权属的转移，因此不征收契税。

选项B错误；土地、房屋典当、分拆(分割)抵押以及出租等行为,不属于契税的征收范围。

选项C错误；车船税是指依照法律规定对在中华人民共和国境内的车辆、船舶,按照规定税目和税额计算征收的一种税。

选项D正确；在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的投资积极性，因此一定程度上对资本的形成可能带来障碍。

选项B 错误：为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

选项C错误：以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

选项D错误：企业所得税税率为25%。

选项A错误；发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;

选项C错误；记账联作为销售方核算销售收人和增值税销项税额的记账凭证；

选项D错误；附加联属于普通发票中五联票

选项BC错误；为干扰项

选项BDE正确；地方税是指由地方管辖课征并支配的税种，如目前我国的【契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税】等。

选项C错误；中央和地方共享税是指属于中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种,如增值税、个人所得税、企业所得税等；各保险公司总公司等集中缴纳的收入(包括利润和城市维护建设税)属于中央收入，其他的属于地方。

AD错误：“食用植物油、海洋石油”属于征收9%增值税，

C错误：“无形资产租赁”属于适应征收13%的增值税。

选项AC错误：“消费税、增值税”属于货物和劳务税类,包括增值税、消费税和关税,主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。

选项B错误;所得税类,包括企业所得税、个人所得税,主要是在国民收入形成后,对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

本题目中美国人杰克在北京买房属于在境内购买房屋，是契税纳税人。

2.所得税类,包括企业所得税、个人所得税,主要是在国民收入形成后,对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。选项B错误

3.财产税类,包括房产税、契税、车船税,主要对某些财产和行为发挥调节作用。

4.资源税类,包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税,主要对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。选项D错误

5.行为目的税类,包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税,主要是为了达到特定目的,对特定对象和特定行为发挥调节作用。

综上所述，本题目选择A，选项B属于所得税类

先算从价部分：应纳税额=应税消费品销售额×比例税率=4000000*20%=800000元

再算从量部分：应纳税额=应税消费品销售数量×定额税率=100*2000*0.5=100000元

最终消费税合计=800000+100000=900000元=90万元。

律,如《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国车船税法》《中华人民共和国环境保护税法》《中华人民共和国烟叶税法》《中华人民共和国船舶吨税法》《中华人民共和国耕地占用税法》《中华人民共和国车辆购置税法》《中华人民共和国资源税法》《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国城市维护建设税法》等。

②全国人民代表大会或全国人民代表大会常务委员会授权立法,如国务院经授权立法所制定的《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》等暂行条例。故选项C正确

③国务院制定的税收行政法规。

④地方人民代表大会及其常务委员会制定的税收地方性法规。

⑤国务院税务主管部门制定的税收部门规章。

⑥地方政府制定的税收地方规章。

1.货物和劳务税类,包括增值税、消费税和关税,主要在生产,流通或者服务业中发挥调节作用。

2.所得税类,包括企业所得税、个人所得税,主要是在国民收入形成后,对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

3.财产税类,包括房产税、契税、车船税,主要对某些财产和行为发挥调节作用。

4.资源税类,包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税,主要对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。

5.行为目的税类,包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税,主要是为了达到特定目的,对特定对象和特定行为发挥调节作用。

综上所述，本题目中B符合题意，A属于货物和劳务税；C属于所得税类；D属于行为目的税。

选项B错误；个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

选项A错误；在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。

（1）增值税专用发票联分三种： 发票联、记账联、抵扣联

（2）增值税普通发票联包括折叠票和卷票；

（3）机动车销售统一发票为电子六联式发票： 第一联为发票联；第二联为抵扣联；第三联为报税联；第四联为注册登记联；第五联为记账联；第六联为存根联。

（4）增值税电子普通发票与增值税普通发票相同。

选项C不正确；综合所得(工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得)税率3%-45%的超额累进税率;

选项D不正确；经营所得税率5%-35%超额累进税率;

选项B错误；对小规模纳税人不实行扣税法;

选项C错误；“生产型”增值税 ,即不允许扣除固定资产中所含的税款,这种类型的增值税从全社会看,课税对象相当于国民生产总值，故称为“生产型”增值税 。一般认为,“生产型”增值税具有一定程度的重复征税特征 ,不是完全意义上的增值税；

选项E错误；增值税一共四个档位

综上所述本题选择AD

选项ACD错误；纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素。

注意：卡车属于增值税应税对象，比如出售卡车，维修卡车服务等，但是不属于消费税税目。

居民个人取得第①项至第④项所得（称为综合），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得第①项至第④项所得，按月或者按次分项计个人所得税。纳税人取得第⑤至第⑨项所得，依照《个人所得税法》规定分别计算个人所得税。

ACD是直接税。

选项CD错误；非居民个人取得综合所得,按月或者按次分项计算个人所得税。

税目即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。BC错误。

计税依据(或课税标准)是指计算应纳税额的依据，它规定了如何确定和度量课税对象，以便计算税基。D正确。

税源即税收的经济来源或最终出处。E正确。

综上所述本题选择BCDE