第十六章 财政管理体制
2023年中级经济师《经济基础》章节真题
一、单选题
1、根据中央政府与地方政府事权划分，不属于中央财政支出的是（）。
A. 公检法经费
B. 外交支出
C. 国防支出
D. 武警经费
选项A正确；地方财政支出:地方行政管理费,公检法经费,民兵事业费,地方统筹安排的基本建设投资,地方企业的技术改造和新产品试制经费,地方安排的农业支出,城市维护建设费,地方文化、教育、卫生等各项事业费以及其他支出。
2、下列税收收入中，属于中央财政收入的是（）
A. 车辆购置税
B. 耕地占用税
C. 车船税
D. 房产税
选项BCD错误；地方财政收入:耕地占用税、车船税、房产税属于地方财政收入。
3、关于财政管理体制的说法，错误的是（）。
A. 英国实行财政单一制
B. 政府间财政收支划分呈现的基本特征是收入结构与支出结构的对称性安排
C. 税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准
D. 狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制
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4、关于政府财政转移支付的说法，不正确的是()。
A. 保证地方财政上的自主性
B. 增强了地方政府提供本地区公共产品和服务的能力
C. 有利于实现政府间财政关系的纵向平衡
D. 为地方政府提供了稳定的收入来源
选项B正确；弥补其收支差额,这是财政转移支付制度的最基本作用,这一制度增强了地方政府提供本地区公共产品和服务的能力；
选项C正确；有利于实现政府间财政关系的纵向平衡
选项A不正确；政府间财政转移支付制度是指在处理中央与地方财政关系时,协调上下级财政之间关系的一项重要制度。
5、将国家的全部税种在中央政府和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的财政管理体制是（）财政管理体制。
A. 分级制
B. 单一制
C. 联邦制
D. 分税制
选项A错误；干扰项
选项B错误；财政单一制模式下的财政管理体制,是指中央和地方各级政府在中央政府统一领导下,根据事权划分及与之相适应的财权财力划分,统一财政预算和分级管理的一种体制。法国、英国、日本,韩国、意大利等国家实行财政单一制。
选项C错误；财政联邦制模式。在联邦制国家,联邦政府与州政府之间的权力划分遵循“州余权主义”原则,即在宪法中未指明或者未列举的联邦权属之外的事务,州有权立法和实施。美国、加拿大、德国、澳大利亚、俄罗斯、墨西哥、印度等国家实行财政联邦制。
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6、下列关于转移支付制度的说法，错误的是()
A. 从国际经验看，一国的转移支付取决于本国特定国情，并没有一个统一的参照标准
B. 中央出台减收增支政策形成的地方财力缺口通过专项转移支付均衡
C. 对于地方事权范围的支出项目，中央政府通常通过一般性转移支付实施财力匹配与均衡
D. 专项转移支付严格限于中央委托事务、共同事权事务、效益外溢事务和符合中央政策导向事务
专项转移支付中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿；设立的补助资金，需要按规定用途使用。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。
二、多选题
1、我国“十四五”规划提出“加快建立现代财政制度”的内容有（）。
A. 完善权责发生制政府综合财务报告制度
B. 健全省以下财政体制，增强基层公共服务保障能力
C. 建立健全规范的政府举债融资机制
D. 完善跨年度预算平衡机制
E. 适当加强地方在知识产权保护、养老保险等方面事权
选项E错误；’加强中期财政规划管理，增强国家重大战略任务财力保障。建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系，适当加强中央在知识产权保护、养老保险、跨区域生态环境保护等方面事权， 减少并规范中央和地方共同事权。
选项B正确；健全省以下财政体制， 增强基层公共服务保障能力，完善财政转移支付制度，优化转移支付结构，规范转移支付项目。
选项A正确；完善权责发生制政府综合财务报告制度。
选项C正确；建立健全规范的政府举债融资机制。
2、在我国专项转移支付的使用范围包括()。
A. 中央委托事务
B. 效益外溢事务
C. 地方事权事务
D. 符合中央政策导向事务
E. 共同事权事务
3、下列税种中，属于地方财政收入的有（）。
A. 契税
B. 房产税
C. 城镇土地使用税
D. 车辆购置税
E. 车船税
中央与地方财政共享收入：增值税中央分享50%,地方分享50%;纳人共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享60%,地方分享40%;资源税按不同的资源品种划分,海洋石油资源税为中央收入，其余资源税为地方收入
地方财政收入：地方企业上缴利润,城镇土地使用税,城市维护建设税(不含各银行总行,各保险公司总公司集中缴纳的部分),房产税,车船税,印花税(不含证券交易印花税),耕地占用税，契税,烟叶税,土地增值税,国有土地有偿使用收入等
综上所述本题选择ABCE
4、推进中央与地方财政事权划分的内容包括 ()
A. 适度加强中央的财政事权
B. 保障地方履行财政事权
C. 增加并规范中央与地方共同财政事权
D. 加快省以下财政支出和事权划分
E. 建立财政事权划分动态调整机制
选项A正确；适度加强中央的财政事权；
选项B正确；保障地方履行财政事权；
选项C错误；减少并规范中央与地方共同财政事权；
选项E正确；建立财政事权划分动态调整机制。
综上所述本题选择ABE
2022年中级经济师《经济基础》章节真题
一、单选题
1、为了加快建立社会主义市场经济体制，我国从()开始实施分税制财政体制。
A. 1995
B. 1998
C. 1994
D. 1996
2、政府间财政收支划分呈现的基本特征是( ) 。
A. 收入结构与支出结构的非对称性安排
B. 收入结构以地方政府为主， 支出结构以中央政府为主
C. 收支结构均以地方政府为主
D. 收支结构均以中央政府为主
选项BCD错误；收入结构如分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。
3、关于财政转移支付制度的说法，正确的是( )
A. 我国专项转移支付重点用于教育、社会保障、支农等公共服务领域
B. 对于地方事权范围的支出项目，中央政府通过专项转移支付实施财力匹配与均衡
C. 一般转移支付严格限于中央委托事务、共同事权事务、效益外溢事务和符合中央政策导向事务
D. 最早提出转移支付概念的学者是李嘉图
4、关于财政管理体制的说法，正确的是( )。
A. 我国于1994年取消包干制，实行了分税制财政管理体制
B. 我国的科技研发和高等教育支出由中央承担了主要责任
C. 根据国际经验，政府间财政收支划分呈现的基本特点是对称性安排
D. 德国实行的财政管理体制属于财政单一制
选项B错误；科技研发、高等教育等,中央和地方各自承担相应支出责任;
选项C错误；根据国际经验，政府间财政收支划分呈现的基本特点是非对称性安排
选项D错误；法国、英国、日本、韩国、意大利等国家实行财政单一制。德国实行的是联邦制模式
二、多选题
1、政府间财政收支划分原则有( )
A. 恰当原则
B. 集权原则
C. 效率原则
D. 收益与负担对等原则
E. 法定原则
2、下列属于地方税的有()。
A. 消费税
B. 城镇土地使用税
C. 城市维护建设税
D. 土地增值税
E. 车船税
选项AC错误；消费税属于中央税税收，各银行、保险总公司集中缴纳的城市维护建设税属于中央收入。
3、政府间财政收入划分原则（）
A. 集权原则
B. 效率原则
C. 恰当原则
D. 收益与负担对等原则
E. 收益性支出与资本支出原则
4、关于现行中央财政与地方财政收入划分，错误的有（ ）
A. 契税划入地方财政收入
B. 资源税均为地方财政收入
C. 车辆购置税划入中央财政收入
D. 企业所得税和个人所得税中央分享50%，地方分享50%。
E. 增值税中央分享60%，地方分享40%
关税,海关代征消费税和增值税,消费税,各银行总行、各保险公司总公司等集中缴纳的收人(包括利润和城市维护建设税),证券交易印花税,车辆购置税,出口退税,船舶吨税,未纳人共享范围的中央企业所得税,中央企业上缴的利润等
中央与地方财政共享收入：
（选项BDE错误）增值税中央分享50%,地方分享50%;纳人共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享60% ,地方分享40%;资源税按不同的资源品种划分,海洋石油资源税为中央收入，其余资源税为地方收人
地方财政收入：
地方企业上缴利涧,城镇土地使用税,城市维护建设税(不含各银行总行,各保险公司总公司集中缴纳的部分),房产税,车船税,印花税(不含证券交易印花税).耕地占用税，契税,烟叶税,土地增值税,国有土地有偿使用收人等
2021年中级经济师《经济基础》章节真题
一、单选题
1、下列原则中，不属于政府间事权及支出责任划分应遵循的原则是()。
A. 效率原则
B. 固定原则
C. 区域原则
D. 受益原则
2、政府财政收支划分呈现的基本特征是（ ）
A. 收入规模与支出规模相对称的安排
B. 收入规模与支出规模相匹配的安排
C. 支出规模与受益规模的非对称性安排
D. 收入结构与支出结构的非对称性安排
3、为了弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化，中央财政支持给地方财政的补助支出由地方统筹安排属于（ ）。
A. 横向转移支付
B. 专项转移支付
C. 其他转移支付
D. 一般性转移支付
选项B错误；专项转移支付是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标,以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金,需要按规定用途使用。专项转移支付重点用于教育,医疗卫生,社会保障、支农等公共服务领域。专项转移支付具体项目比较多。
选项AC为干扰项
4、下列税收收入中，属于地方财政收入的是（）
A. 车辆购置税收入
B. 烟叶税收入
C. 资源税收入
D. 印花税收入
选项B正确；地方财政收入:耕地占用税、车船税、房产税、契税、烟叶税、土地增值税、耕地占用税属于地方财政收入
5、划分财政收入的主要标准是( )
A. 税种属性
B. 支出责任
C. 事权多少
D. 受益范围
6、将一些流动性较强的收入，作为中央政府收入，划分的原则是（）。
A. 效率原则
B. 集权原则
C. 收益与负担对等原则
D. 恰当原则
选项B错误；集权原则。无论是单一制国家,还是联邦制国家,为了保持政策的统一性,保持社会稳定,维护中央政府权威,一般都是在政府间初次分配中集中较多的财力,将收人份额较大的主体税种划归中央政府。
选项C错误；收益与负担对等原则。对于收益与负扭能够直接对应的收人(如使用费等),一般作为地方政府收入。
选项D错误；恰当原则。为了有效实施宏观调控,将一些调控功能较强的税种作为中央政府收入;对于体现国家主权的收入(如关税),作为中央政府收人,不宜作为地方收人或中央地方分享收入。
二、多选题
1、下列税收收入中，属于地方财政收入的有(）。
A. 烟叶税
B. 消费税
C. 房产税
D. 车船税
E. 土地增值税
选项B错误；属于中央财政收入
2、专项转移支付主要适用的范围不包括()。
A. 地方政府事务
B. 效益外溢事务
C. 保障基本财力事务
D. 共同事权事务
E. 符合中央政策导向事务
3、属于地方税的有（）
A. 契税
B. 增值税
C. 消费税
D. 企业所得税
E. 土地增值税
选项C错误；属于中央财政收入
选项BD错误；属于中央和地方共享收入
4、财政转移支付的特点有()
A. 科学性
B. 普遍性
C. 法制性
D. 完整性
E. 对称性
综上所述本题选择ACDE
