考点二:衡量财政收入的不同口径
考点三:财政集中度与宏观税负
1、概念:财政集中度,通俗的称为宏观税负,是指国家通过各种形式,从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
2、衡量宏观税负的口径: 从小到大分别是:
①税收收入占GDP的比重,2016 年我国税收收入占当年GDP的比重为 17.5%;
②财政收入(一般预算收入)占GDP的比重;
③财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。
考点四:税收的含义、特征及拉弗曲线
1、税收的内涵
2、税收的基本特征
①强制性:税收的强制性是指政府以社会管理者的身份,直接凭借政治权力,通过法律形式对社会产品实行强制征收。
②无偿性:税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无需偿还的征收。这种无偿性特征体现在两方面:无需向纳税人直接付出任何报酬、不再直接返还给纳税人本人。
③固定性:税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及税率等要素。税收征纳双方必须按税法规定征税和纳税,双方都无权随意变更征纳标准。
3、拉弗曲线与征税的限度
拉弗曲线:描述税率与税收收入或经济增长之间的关系。
①含义:保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
②征税限度:税率有一个限额,低于限额税收收入随着税率增加而增加;高于限额税收收入随着税率增加而减少。
③实践意义:征税有“禁区”,政府要涵养税源(国民收入,GDP)。
考点五:国债的功能
考点六:国债的负担
考点七、国债限度(三个指标)
①国债余额,即历年累积债务的总规模;
②当年发行的国债总额;
③当年到期需还本付息的国债总额。
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