【备考点拨】：本章节教材篇幅较长，内容多，考生备考的时候可能觉得无从下手，觉得处处是重点又觉得都不太重要，在这个时候一定要利用好真题！文章的考点下对应了小编选取的近几年真题，或经典考法，或补充边角知识点（参考解析），大家备考的时候要利用好，学会举一反三！
考点一：财政管理体制
1、含义：财政管理体制是指国家管理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。
广义：政府预算管理体制（中心环节）、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。
狭义：政府预算管理体制。
2、财政管理体制的内容
内容 | ||
1、财政分配和管理机构的设置。 | 目前我国财政管理机构分为中央、省（自治区、直辖市）、设区的市（自治州）、县（自治县、不设区的市、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级。 | |
2、政府间事权及支出责任的划分。 | 原则 | 内容 |
受益原则 | 以公共产品和服务的受益范围来划分政府间事权。 | |
效率原则 | 按产品的配置效率来确定事权的归属。 | |
区域原则 | 按公共产品和服务的区域性来划分政府间事权。 | |
技术原则 | 公共产品和服务的规模大小、技术难易程度来划分。 | |
政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容。 | ||
3、政府间财政收入的划分。 | 项目 | 内容 |
划分标准 | 税种属性。 | |
划分原则 | ①集权原则。 ②效率原则。 ③恰当原则。 ④收益与负担对等原则。 | |
基本特征 | 收入结构与支出结构的非对称性安排，收入划分以中央政府为主，支出划分以地方政府为主。 | |
具体划分 | 中央政府收入：收入份额大、流动性强、调控功能强的税。 地方政府收入：收益与负担直接对应的收入（如使用费等）。 | |
4、政府间财政转移支付制度。 | 作为财政管理体制的重要组成部分，政府间财政转移支付制度是协调中央政府与地方政府间财政关系的一项重要配套制度。 | |
3、财政管理体制的类型
类型 | 内容 |
财政联邦制模式 | 指在宪法和相关法律确定的各级政府独立事权基础上，各级政府独立地行使各自的财政权利，自收自支，自求平衡，自行管理，自称一体的体制。 |
财政单一制模式 | 指中央和地方各级政府在中央统一领导下，根据事权划分及与之相适应的财权财力划分，统一财政预算和分级管理的一种体制。 中央：统一制定、安排大政方针和主要规章制度。 地方：在中央决策和授权范围内管理财政活动。 如：法国、英国、日本、韩国、意大利等。 |
4、财政管理体制的作用：
保证各级政府和财政职能的有效履行；调节各级和各地政府及其财政间的不平衡；促进社会公平、提高财政效率。
经典真题：
1、财政管理体制的基础性内容是（ ）。
A、政府间财政收入的划分
B、政府间财政支出的划分
C、政府间责任的划分
D、政府间层级的划分
2、中央和地方各级政府在中央统一领导下，根据事权划分及与之相适应的财权财力划分，统一财政预算和分级管理的一种体制是（ ）。
A、财政单一制模式
B、财政包干制模式
C、财政集权制模式
D、财政联邦制模式
考点二：分税制财政管理体制改革
项目 | 内容 |
含义 | 定义：将国家的全部税种在中央和地方政府间划分，以确定中央和地方财政的收入范围。 实质：按中央和地方政府的事权确定其相应财权。 |
主要成效 | 1、建立了财政收入稳定增长的机制 2、增强了中央政府宏观调控能力 3、促进了产业结构调整和资源优化配置 |
深化改革的主要任务与内容 | 1、完善中央地方事权和支出责任划分。 2、理顺中央和地方收入划分。 |
考点三：现行中央地方收入划分
划分 | 内容 |
中央收入 | 关税、海关代征消费税和增值税、消费税、证券交易印花税 各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的收入 未纳入共享范围的中央企业所得税、央企上缴的利润。 |
中央地方共享收入 | 增值税：中央50%，地方50%。 所得税：中央60%，地方40%。 资源税：海洋石油资源税为中央收入，其余为地方收入。 |
地方收入 | 城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船税、印花税（不含证券交易印花税）； 耕地占用税、契税、烟叶税、土地增值税、国有土地有偿使用收入、地方企业上缴利润。 |
【记忆小tips】：
中央收入：中央机关总戴花消费。
经典真题：
1、关于现行中央地方支出责任的划分，正确的是（ ）
A、公检法经费由中央财政承担
B、民兵事业费由中央财政承担
C、地址勘探费由地方财政承担
D、外交支出由中央财政承担
考点四：财政转移支付
财政转移支付：首次提出者 庇古， 1928 年，《财政学研究》 | |
特点 | 完整性；科学性；统一性和灵活性相结合；法制性； 对称性：上级政府对下级政府转移支付的财力能满足该级政府承担、履行的事权责任需求。 |
我国财政转移支付的分类 | 一般性转移支付： 1、弥补财政薄弱地区的财力缺口； 2、中央财政安排给地方的补助支出由地方统筹安排； 如：均衡性转移支付、民族地区转移支付、调整工资转移支付等。 |
专项转移支付： 上级政府按特定目的设立补助资金且按规定用途使用。 重点：教育、医疗卫生、社会保障、支农等公共服务领域。 | |
规范财政转移支付制度的任务 | 1、完善一般性转移支付的稳定增长机制。 增加一般性转移支付的规模和比例；促进区间财力均衡 重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的转移支付（老少边穷） 2、清理、整合、规范专项转移支付项目。 大幅度减少转移支付项目；归并重复交叉的项目 逐步取消竞争性领域专项和地方资金配套等 |
考点五：合理划分中央与地方财政事权和支出责任
主要内容 | |
总体要求 | 1、坚持中国特色社会主义道路和党的领导。 2、坚持财政事权由中央决定。 3、坚持有利于健全社会主义市场经济体制。 4、坚持法制化规范化道路。 5、坚持积极稳妥统筹推进。 |
划分原则 | 1、体现基本公共服务受益范围。 体现国家主权、维护统一市场以及受益范围覆盖全国的基本公共服务由中央负责； 地区性基本公共服务由地方负责；跨省的基本公共服务由中央与地方共同负责。 2、兼顾政府职能和行政效率。 3、实现权、责、利相统一。 4、激励地方政府主动行为。 5、做到支出责任与财政事权相适应。 |
主要内容 | 1、推进中央与地方财政事权划分： （1）加强中央事权：全国大事归中央。 示例：国防、外交、国家安全、出入境管理、国防公路、国界河湖治理、全国重大传染病防治、全国性战略性自然资源保护和使用等基本公共服务上划为中央财政事权 （2）保障地方履行财政事权：基本服务归地方。 示例：社会治安、市政交通、农村公路、城乡社区事务等受益范围地域性强、信息复杂且与当地关系紧密的 （3）减少并规范中央与地方共同财政事权。 示例：将义务教育、高等教育、科技研发、公共文化、基本养老保险、基本医疗和城乡居民基本医疗、就业等，定为中央地方共同财政事权，各自承担主体责任（教科文卫） （4）建立财政事权划分动态调整机制。 2、完善中央与地方支出责任划分。 3、加快省以下财政事权和支出责任划分。 |
经典真题：
1、合理划分中央与地方财权事权和支出责任的原则，包括（ ）。
A、体现基本公共服务受益范围
B、兼顾政府职能和行政效率
C、实现权、则、利相统一
D、做到中央统筹、地方协助
E、激励地方政府主动作为
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