8分！历年常考点：中级经济师《经济基础》第十三章（下）

①税收

税收：政府从私人部门获得的强制性资金转移。

政府从私人部门征税，对于特定纳税人来说，并不附带价值上的对等回报。这一特点将税收和强制性的社会缴款区分开来。

②社会缴款

社会缴款包括：
社会保障计划收入、雇主提供的退休福利之外的其他社会保险计划收入。

社会缴款：

可强制性，可自愿性；可由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可由无业人员缴纳（缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。）

强制性社会缴款与税收的区别：
如果规定的事件（如疾病和年老）发生，缴纳人和其他受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同的权利。

（对于那些缴款额与报酬、工资或雇员数量无关，并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收，而不是社会缴款。）

③赠与收入

赠与收入：从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移。

（对一国政府自有财政收入的补充，可以是现金或实物的形式。）

④其他收入

其他收入是指税收、社会缴款和赠与以外的所有其他收入。

主要包括：

出售商品和服务的收入（如使用费和规费）、利息和其他财产收入（如国有资产经营收入）、除赠与以外的其他现金或实物形式的自愿转移以及罚金和罚款。

①前转

又称顺转/向前转嫁。

方式：提高商品价格。

转嫁方：商品的购买者或者最终消费者。
前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。

②后转

又称逆转或向后转嫁。

方式：压低购入商品或者生产要素进价。
转嫁方：商品或者生产要素供给者

③混转

混转也称为散转。

方式：前转和后转的混合。

或者一部分税负转嫁出去，另一部分税负则由纳税人自行消化（消转）。

转嫁方：供应商或者购买者。

④消转

方式：降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。

通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。

实质上是用生产者应得到的超额利润抵补税负，实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担了。
消转是一种特殊的税收转嫁形式。

⑤旁转

旁转也称侧转，纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。

⑥税收资本化

税收资本化也称“资本还原”。

方式：生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法。

转嫁方：生产要素的出售者

主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。

是税收后转的一种特殊形式，但与税收后转在转嫁媒介和转嫁方式上存在明显不同：

①税负后转借助的是一般消费品，而税收资本化借助的是资本品；

②税负后转是在商品交易时发生的一次性税款的一次性转嫁，税收资本化是在商品交易后发生的预期历次累计税款的一次性转嫁。

弥补财政赤字                

弥补财政赤字：向中央银行借款、增加税收和发行国债等。

（1）向中央银行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。

（2）税收是按税法规定征收的，如果通过提高税率或增加新税种弥补赤字，会给经济发展带来不利影响。

（3）通过发行国债弥补赤字，产生的副作用比较小：

①实质是将属于社会支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面、暂时性转移；

②认购国债的资金基本是从社会资金运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀。

③通过举借公债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。

筹集建设资金                

现代社会中，以国债资金来扩大建设规模是发行国债的重要目的之一。

调节货币供应量和利率                

①短期国债，流动性强，被称为“有利息的钞票”。

②在金融市场上，国债是作为最基础的金融资产出现的，是银行、证券机构、企业、个人和各种基金的投资对象。

③短期国债的发行及买入和卖出，在不少国家成为中央银行调节货币供应量和调节利率的重要手段。

调控宏观经济                

通过适度举借债务，将社会上的闲置资金、消费资金引导到国家重点建设上来，可以调节社会投资结构和产业结构，促进经济社会协调发展。