热点推荐>>中级经济基础第一部分“考前狂背”考点（17个），快收藏背诵！
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公共物品的融资 | 1.政府融资（或强制融资）：缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求。 2.私人融资（或自愿融资）：缺点是可能导致公共物品供给数量不足和结构不平衡。 3.联合融资：政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品。 |
公共物品的生产 | “政府生产”和“合同外包”是两种典型的生产方式。 （1）政府生产 （2）合同外包：公共服务提供私有化的表现。 （3）其他方式：特许经营、合同委托等。 |
1、资源配置职能：确定公共需要范围、优化财政支出结构、为公共工程提供资金保障、调节社会投资方向、提高投资效率。
2、收入分配职能：加强税收调节、发挥财政转移支付作用、提供公共卫生防疫、福利设施与服务、保障性住房。
3、经济稳定和发展职能：通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。
1.看财政支出规模花了多少钱 | (1)财政支出规模，是指财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重。 (2)它反映了政府实际参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源。 |
2.看财政支出结构，做了什么事 | (1)财政支出结构，是指在财政支出总额中各类支出所占的比重。 (2)据此观察政府的职能和活动，有助于人们了解政府是如何运用财政资金的。 |
3.看财政支出的经济性质 | (1)是指各项财政支出的具体经济构成。反映财政“钱”具体是怎么花的。 |
绝对规模 | 可以按当年价格、不变价格来反映。从趋势上看，总量是不断增长的。 | |
相对规模 | ①当年财政支出占当年国内生产总值的比重 | 反映政府干预经济的程度 |
②当年中央财政支出占全国财政支出的比重 | 反映中央政府对地方政府的控制程度 | |
③人均财政支出 | 反映人均享受的公共服务水平 | |
1.我国政府一般公共预算收入科目（四类）——《2022年政府收支分类科目》
(1)税收收入 | (2)非税收入 | (3)债务收入：政府向别人借钱，作为债务人 | (4)转移性收入，离退休金 |
2.非税收入包括八款：【要记住】
(1)专项收入 | (2)行政事业性收费收入 | (3)罚没收入 | (4)国有资本经营收入 |
(5）国有资源(资产)有偿使用收入 | (6)捐赠收入 | (7)政府住房基金收入 | (8)其他收入 |
1.应税商品供给与需求的弹性：决定税负转嫁状况的关键因素；[弹性大不易转嫁] 2.课税商品的性质：生活必需品（需求弹性小），税负容易转嫁；非生活必需品（需求弹性大），税负不易转嫁。 3.课税与经济交易的关系： ①通过经济交易过程、间接对纳税人征收的税，容易转嫁；如对商品或者劳务征收的增值税、消费税。 ②与经济交易无关、直接对纳税人课征的税，不容易转嫁；如企业所得税、个人所得税。 4.课税范围的大小：课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负不容易转嫁。 5.商品的竞争程度：商品的竞争程度越高越难以转嫁。 |
政策功能 | ①弥补财政赤字；②筹集建设资金；③调节货币供应量和利率；④调控宏观经济。 其中，弥补财政赤字可以通过向中央银行借款；增加税收；发行国债方式。 |
国债制度 | 一般由发行制度、偿还制度和市场交易制度构成 |
（1）国债的负担：认购者负担、债务人负担（政府负担）、纳税人负担、代际负担。 （2）国债的限度： ①衡量国债绝对规模的指标：国债余额、当年发行的国债总额、当年到期需还本付息的国债总额。 ②衡量国债相对规模的指标：国债负担率、债务依存度 （3）国债负担率(国民经济承受能力)国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。 债务依存度：当年债务收入与财政支出的比例关系。 |
1.纳税人 | 即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可能是自然人，也可能是法人。 （1）纳税人和负税人可能一致也可能不一致。（2）扣缴义务人 |
2.课税对象 | 即征税客体。税目是对课税对象的具体划分；反映具体征税范围，代表征税广度。 |
3.税率 | 计算应征税额的标准；税率是税收制度的中心环节。 税率的高低，体现着征税的深度。 类型：比例税率、定额税率（固定税额）、累进（退）税率。 |
4.减税和免税 | (免征并不是不征税)除税法列举的免税项目外，一般减税、免税都属于定期减免性质。 |
5.纳税地点 | 纳税人应当缴纳税款的地点。一般来说，纳税地点和纳税义务发生地是一致的。 |
目的 | 调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入，平均税率一般较高。 |
特点 | 征收范围具有选择性；征税环节具有单一性； 平均税率水平比较高且税负差异大；计税方法具有灵活性。 |
税目 | 消费税采取按产品列举税目的方法。我国征收消费税的消费品有烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品 |
税率 | 税率有比例税率和定额税率。啤酒、黄酒和成品油适用定额税率，卷烟和白酒实行复合计税。 |
征税对象 | 准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品。物品是指入境旅客随身携带的物品等等。 |
纳税人 | 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税人。 |
税率 | 进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等； 出口关税设置出口税率。 |
纳税人 | 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。 |
税率 | 居民企业：企业所得税税率为25%；非居民企业：适用税率为20%。 |
应纳税所得额 | 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 |
综合所得 | ①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得。 居民按纳税年度合并计算个人所得税； 非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。 | 适用3%-45%的超额累进税率 |
其他 | ⑤经营所得； | 适用5%-35% 的超额累进税率 |
⑥利息、股息、红利所得； ⑦财产租赁所得； ⑧财产转让所得； ⑨偶然所得。 | 适用比例税率，税率为20% |
征税范围 | 城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 不包括：农村房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等。 |
税率 | （1）从价计征，税率为1.2% （2）从租计征，税率为12% |
计税依据 | （1）从价计征—是以房产余值为计税依据：房产税依照房产原值一次减除10%-30% 后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。 （2）从租计征——以房屋出租取得的租金为计税依据：计征房产税的租金收入不含增值税。 |
征税范围 | 国有土地使用权出让、土地使用权的转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。 |
税率 | 实行3% - 5%的幅度税率 |
计税依据 | 由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法也不同，计税依据视情况而定。且不含增值税。 |
征税范围 | 车船税和征税范围是指在中国境内规定的车辆、船舶。 |
税目 | 1.乘用车；2.商用车；3.挂车；4.其他车辆；5.摩托车；6.船舶。【前5个讲车辆，加最后一个船】 |
税率 | 车船税实行定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额 |
计税依据 | 乘用车，商用车，客车，摩托车，其他车辆，机动船舶，游艇。 车船税计税单位包括：1.“每辆”；2.“整备质量每吨”；3.“净吨位每吨”；4.“艇身长度每米”。 |
1.一般公共预算 | （能够统筹安排使用）——政府预算体系的基础 |
2.政府性基金预算 | 政府通过向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入。专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展。 管理原则是：以收定支、专款专用、结余结转下年继续使用。 |
3.国有资本经营预算 | 支出：按照当年预算收入规模安排，不列赤字。核心是调整国家和国有企业之间的分配关系 |
4.社会保险基金预算 | 专项基金，专款专用，单独编报。社会保险基金不能平衡财政预算，财政预算可补助社会保险基金。 |
(1)财政分配和管理机构的设置。 (2)政府间事权及支出责任的划分。划分原则：受益原则、效率原则、区域原则、技术原则。【支出看受益区域，技术效率】 (3)政府间财政收入的划分。划分原则（税种属性）：集权原则、效率原则、恰当原则、收益与负担对等原则。 【8个字记忆：恰当集权+对等效率】 基本特征：收入结构与支出结构的非对称性安排。 (4)政府间财政转移支付制度。 |
财政政策的工具 | 社会总供给 < 社会总需求，经济过热 | 社会总供给 > 社会总需求，经济萧条 |
1.预算政策 | 缩小支出规模、保持预算盈余 | 扩大支出规模，保持一定赤字规模 |
2.税收政策 | 提高税率、减少税收优惠 | 降低税率、增加税收优惠 |
3.公债政策 | 增加长期国债、提高利率 | 增加短期国债、降低利率 |
4.公共支出 | 减少公共支出 | 增加公共支出 |
5.政府投资政策 | 降低投资支出水平 | 提高投资支出水平 |
6.财政补贴政策 | 减少补贴 | 增加补贴 |
按调节经济周期的作用划分 | （1）自动稳定的财政政策 | ①累进所得税(包括个人所得税和企业所得税)的自动稳定作用； ②政府福利支出的自动稳定作用。 |
（2）相机抉择的财政政策 | ①补偿政策：从当时经济状态的反方向调节经济变动。 | |
②汲水政策：以市场经济所具有的自发机制为前提，是一种诱导经济复苏的政策；以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资；当社会投资恢复活动、经济实现自主增长，政府就不再投资或缩小投资规模；是一种短期财政政策。 | ||
按调节国民经济总量和结构中的不同功能划分 | （1）扩张性财政政策 | 减税、增加财政支出扩大社会需求 |
（2）紧缩性财政政策 | 增税、减少财政支出抑制社会需求 | |
（3）中性财政政策 | 财政收支基本平衡或者动态平衡 |
税收乘数 | KT＝△Y/△T＝－b/（1－b） | 税收乘数为负数，说明税收增减与国民收入增减呈反方向变动。 |
政府购买支出乘数 | KG＝△Y/△G＝1/（1－b） | 政府购买支出乘数为正数，说明购买支出增减与国民收入增减呈同方向变动。购买性支出乘数大于税收乘数 |
平衡预算乘数 | Kb＝△Y/△G（△T）＝（1－b）/（1－b）＝1 | 即使政府实行平衡预算政策，仍具有扩张效应，其效应等于1。 |
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