快速直达>>2024年《中级经济基础》第一部分考前必会考点20个汇总
考点1 国际贸易理论的演变
1.绝对优势理论 | (英国)亚当•斯密 18世纪提出 | 各国在生产技术上的绝对差异导致劳动生产率和生产成本的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的基础。 |
2.比较优势理论 | (英国)大卫•李嘉图 19世纪初提出 | 决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本。 |
3.要素禀赋理论 | (瑞典)赫克歇尔-俄林20世纪初提出 | 各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。 |
4.规模经济贸易理论(当代贸易理论) | (美国)克鲁格曼20世纪60年代提出 | 解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象. |
考点2 影响进出口贸易的因素
1、影响出口贸易因素
①自然资源的丰裕程度
②生产能力和技术水平的高低
③汇率水平的高低
④国际市场需求水平和需求结构变动
2、影响进口贸易的因素
①一国的经济总量与总产出水平
②汇率水平
③国际市场商品的供给情况和价格水平的高低
考点3 政府对进、出口贸易的干预
对进口的干预 | 关税壁垒 | 征收高额进口关税 | |
非关税壁垒 | 进口配额制、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准 | ||
对出口的干预 | 出口补贴 | 直接补贴 | 直接以现金形式弥补国内外市场的差价 |
间接补贴 | 出口退税、出口信贷等 | ||
考点4 倾销的界定和反倾销措施分析
倾销的界定 | 倾销：出口商以低于正常价值的价格向进口国销售产品，并因此给进口国产业造成损害的行为。 |
反倾销措施(属于贸易救济措施) | 反倾销税在正常海关税费之外，进口国主管机关对确认倾销产品征收的一种附加税 反倾销税税额不得超过所裁定的倾销幅度 反倾销税纳税义务人是倾销产品的进口商，出口商不得直接或间接替进口商承担反倾销税 |
考点5 财政的三大职能
1、资源配置职能：确定公共需要范围、优化财政支出结构、为公共工程提供资金保障、调节社会投资方向、提高投资效率。
2、收入分配职能：加强税收调节、发挥财政转移支付作用、提供公共卫生防疫、福利设施与服务、保障性住房。
3、经济稳定和发展职能：通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。
考点6 量财政支出规模的指标
绝对规模 | 可以按当年价格、不变价格来反映。从趋势上看，总量是不断增长的。 | |
相对规模 | 当年财政支出占当年国内生产总值的比重 | 反映政府干预经济的程度 |
当年中央财政支出占全国财政支出的比重 | 反映中央政府对地方政府的控制程度 | |
人均财政支出 | 反映人均享受的公共服务水平 | |
考点7 财政支出规模增长的理论解释
一、政府活动扩张法则——(德国)瓦格纳3个原因市场扩张、外部效应、经济的增长
二、梯度渐进增长理论——(英国)皮考克和魏斯曼内在原因讲税收；外在原因讲突变。
三、经济发展阶段增长理论——(美国)马斯格雷夫【初期：基础设施，政府比重高；中期：私人比重高；成熟进一步提高】
四、非均衡增长理论——(美国)鲍莫尔【进步部门：技术起决定作用，生产率不断提高;非进步部门：劳动，慢】
五、公共选择学派的解释——选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征
考点8 税收的职能：
1.财政职能也称收入职能 2.经济职能也称调配职能 3.监督职能
考点9 拉弗曲线与征税的限度
拉弗曲线：描述税率与税收收入或经济增长之间关系（美国经济学家阿瑟 •拉弗）
基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
拉弗曲线提示各国政府：征税有“禁区”，要注意涵养税源。
考点10 税负转嫁的方式
前转（顺转）-最典型和最普遍 | 通过提高商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。 |
后转（逆转） | 纳税人通过压低进价，将缴纳的税收转给商品或生产要素供给者。 |
混转（散转） | 纳税人既可以把税负转嫁给供应商，又可以把税负转嫁给购买者，实际上是前转和后转的混合方式。 |
消转 —特殊的税收转嫁形式 | 通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。 实际上税负并没有转嫁，而是由纳税人自己负担。 |
旁转（侧转） | 转嫁给购买者或者供应者以外的其他人 |
税收资本化（资本还原）-土地交易 | 生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。 |
考点11 影响税负转嫁的因素
1.应税商品供给与需求的弹性：决定税负转嫁状况的关键因素；[弹性大不易转嫁]
2.课税商品的性质：生活必需品（需求弹性小），税负容易转嫁；非生活必需品（需求弹性大），税负不易转嫁。
3.课税与经济交易的关系：通过经济交易过程、间接对纳税人征收的税，容易转嫁； 如对商品或者劳务征收的增值税、消费税。与经济交易无关、直接对纳税人课征的税，不容易转嫁； 如企业所得税、个人所得税。
4.课税范围的大小：课税范围越广泛，税负容易转嫁；课税范围越狭窄，税负不容易转嫁。
5.商品的竞争程度：商品的竞争程度越高越难以转嫁。
考点12 税收分类
(1)按课税对象的不同，分为货物与劳务税、所得税、财产税、资源税和行为税。
(2)按计量标准划分，分为从价税和从量税。
(3)按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税。
(4)按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税。
(5)按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。
考点13 增值税税率
一般纳税人，目前有13%、9%、6%和0共四档税率。（高频，见下表）小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3%的征收率计征；但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。
税率 | 详情 |
13% | (1)销售或者进口货物，除列举 9%税率的以外。 (2)提供有形动产租赁服务，提供加工、修理修配劳务和应税服务，除适用低税率范围 |
9% 高频 | （1）销售或者进口货物： √生活必需品：粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、沼气、食用盐； √农业生产资料：农机（整套设备）、饲料、农药、农膜、化肥； √文化用品：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； √其他：二甲醚和国务院规定的其他货物； （2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权 |
6% 高频 | √提供增值电信服务、金融服务、生活服务 √除不动产租赁以外的现代服务 √除转让土地使用权之外的销售无形资产 |
考点14关税
征税对象 | 准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品。物品是指入境旅客随身携带的物品等等。 |
纳税人 | 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税人。 |
税率 | 进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等； 出口关税设置出口税率。 |
考点15 个人所得税
综合所得 | ①工资、薪金所得；②劳务报酬所得；③稿酬所得；④特许权使用费所得。 居民按纳税年度合并计算个人所得税； 非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。 | 适用3%-45%的超额累进税率 |
其他 | ⑤经营所得； | 适用5%-35% 的超额累进税率 |
⑥利息、股息、红利所得； ⑦财产租赁所得； ⑧财产转让所得； ⑨偶然所得。 | 适用比例税率，税率为20% | |
专项附加扣除 | ①3岁以下婴幼儿照护②子女教育③继续教育④大病医疗⑤住房贷款利息或者住房租金⑥赡养老人 | |
考点16 房产税
征税范围 | 城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。 不包括：农村房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窑、室外游泳池等。 |
税率 | （1）从价计征，税率为1.2% （2）从租计征，税率为 12% |
计税依据 | （1）从价计征—是以房产余值为计税依据：房产税依照房产原值一次减除 10%-30% 后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。 （2）从租计征——以房屋出租取得的租金为计税依据：计征房产税的租金收入不含增值税。 |
考点17 车船税
征税范围 | 车船税和征税范围是指在中国境内规定的车辆、船舶。 |
税目 | 1.乘用车；2.商用车；3.挂车；4.其他车辆；5.摩托车；6.船舶。【前5个讲车辆，加最后一个船】 |
税率 | 车船税实行定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额 |
计税依据 | 乘用车，商用车，客车，摩托车，其他车辆，机动船舶，游艇。 车船税计税单位包括：1.“每辆”；2.“整备质量每吨”；3.“净吨位每吨”；4.“艇身长度每米”。 |
考点18我国政府预算体系
1.一般公共预算 | （能够统筹安排使用）——政府预算体系的基础 |
2.政府性基金预算 | 政府通过向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入。专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展。 管理原则是：以收定支、专款专用、结余结转下年继续使用。 |
3.国有资本经营预算 | 支出：按照当年预算收入规模安排，不列赤字。核心是调整国家和国有企业之间的分配关系 |
4.社会保险基金预算 | 专项基金，专款专用，单独编报。社会保险基金不能平衡财政预算，财政预算可补助社会保险基金。 |
考点19 分税制财政管理体制的主要内容之现行中央地方收入划分
中央收入 | ①关税，消费税； ②海关代征消费税和增值税，出口退税； ③各银行总行、各保险公司总公司等集中缴纳的收入(包括利润和城市维护建设税); ④证券交易印花税；【这个是讲金融市场的问题，属于国家的宏观调控，即归属中央；个人证券交易收益所得税、分红所得税和印花税是三个不同税种。】 ⑤车船（2个，指合计理由，记住后面两个）：车辆购置税，船舶吨税； ⑥未纳入共享范围的中央企业所得税； ⑦中央企业上缴的利润。 |
地方收入 | (1)地方企业上缴利润； (2)城镇土地使用税； (3)城市维护建设税（不含各银行总行、 各保险公司总公司集中缴纳的部分）；(4)房产税、车船税、印花税(不含证券交易印花税)、 耕地占用税、契税、烟叶税、土地增值税、国有土地有偿使用收入。 |
中央和地方 共享收入 | (1)增值税：中央 50%、地方 50%； (2)纳入共享范围的企业所得税和个人所得税：中央 60%、地方分享 40%； (3)资源税：海洋石油资源税归中央，其余资源税归地方。 |
考点20财政政策的工具
财政政策的工具 | 社会总供给 < 社会总需求，经济过热 | 社会总供给 > 社会总需求，经济萧条 |
1.预算政策 | 缩小支出规模，保持预算盈余的做法来抑制社会总需求。 | 扩大支出规模、保持一定赤字规模的做法来扩大社会总需求。 |
2.税收政策 | 提高税率、减少税收优惠等途径增加税收，减少企业和个人可支配收入；抑制企业和个人的投资需求和消费需求，降低社会总需求。 | 减少税收，增加社会总需求。 增加税收优惠 |
3.公债政策 | 增加长期国债、提高利率 | 增加短期国债、降低利率 |
4.公共支出 | 经济过热时，降低公共支出水平。 | 经济萧条时，提高公共支出水平。 |
5.政府投资政策 | 经济过热时，降低投资支出水平； | 经济萧条时，提高投资支出水平。 |
6.财政补贴政策 | 经济过热时，减少财政补贴支出 | 经济萧条时，增加财政补贴支出 |
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