(一)银行资本的含义与类型
从保护存款人的利益和提高银行体系安全性的角度看，商业银行资本的核心功能是吸收损失。
1．账面资本
(1)账面资本是指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，代表了商业银行的全部净价值。
(2)按照2007年1月实施的《中国新会计准则》规定，商业银行的资本包括股本、资本公积和留存收益三部分。
(3)账面资本反映银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映，而不是应该拥有的资本水平。
【例13·单选题】账面资本代表了商业银行的（ ）。
A．名义价值
B．总价值
C．全部净价值
D．实际价值
【答案】C
【解析】本题考查账面资本的概念。账面资本是指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，代表了商业银行的全部净价值。
2．监管资本
监管资本是指商业银行持有的、符合监管要求的资本。
3．经济资本
(1)经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本金。
(2)经济资本是一种“虚拟”资本，它并不存在于资产负债表的某一个或几个科目中。
(二)“巴塞尔资本协议”的演进与资本管理要求
1．“巴塞尔协议”及其资本管理要求
1988年，巴塞尔委员会通过了“巴塞尔协议”。在该协议中，银行资本分为核心资本和附属资本。
核心资本主要包括永久性的股东权益和公开储备；附属资本是指银行的长期次级债务等债务性资本，其规模不得超过核心资本的100％。协议规定，银行的核心资本充足率和总资本充足率分别不能低于4％和8％。
2．“巴塞尔新资本协议”及其资本管理要求
2004年，巴塞尔委员会推出了“巴塞尔新资本协议”，又称“巴塞尔协议Ⅱ”。与“巴塞尔协议”相比，“巴塞尔新资本协议”在统一银行业的资本及其计量标准方面做出了改进，全面覆盖对信用风险、市场风险和操作风险的资本要求，并提出了有效资本监管的“三个支柱”，即：最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场纪律。
“三大支柱”——最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场纪律。
【例14·单选题】“巴塞尔新资本协议”的三大支柱不包括（ ）。
A．最低资本充足率要求
B．监管当局的监督检查
C．市场纪律
D．信用风险管理
【答案】D
【解析】本题考查“巴塞尔新资本协议”的三大支柱。“巴塞尔新资本协议”的三大支柱——最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场纪律。
3．“巴塞尔协议Ⅲ”及其资本管理要求
2010年底，巴塞尔委员会推出了“巴塞尔协议Ⅲ”，进一步强化银行资本充足率监管要求、加大了风险覆盖范围、引入杠杆率要求、建立了流动性标准。
(三)我国的监管资本要求与管理
1．我国实施“巴塞尔协议Ⅲ”新监管标准的安排
2011年，《中国银行业实施新监管标准指导意见》，明确了资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备监管标准，以及各机构差异化的过渡期安排。
2012年，《商业银行资本管理办法(试行)》，建立了与“巴塞尔协议Ⅲ”接轨，且符合我国银行业实际的资本监管制度。2013年起开始实施，并于2018年底前达到资本充足率要求。
2．我国的监管资本与资本充足率要求
(1)监管资本的构成
监管资本的构成
构成 |
含义 |
内容 |
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核心一级资本 |
在银行持续经营条件下，用来吸收损失 的资本工具 |
实收资本／普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、 一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分 |
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其他一级资本
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非累积性的、永久性的、不带有利率跳 银行持续经营条件下参与吸收损失的资 |
其他一级资本工具及其溢价(如优先股及其溢价)、少 数股东资本可计入部分 |
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二级资本 |
在破产清算条件下可以用于吸收损失的 资本工具 |
二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计人部 分、少数股东资本可计入部分 |
【例15·单选题】根据我国监管资本的要求，盈余公积属于（ ）。
A．核心一级资本
B．其他一级资本
C．二级资本
D．附属资本
【答案】A
【解析】本题考查核心一级资本的构成。核心一级资本包括实收资本／普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。
(2)资本充足率的计算及监管要求
①资本充足率的计算公式
其中，风险加权资产包括：信用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产。
②商业银行资本充足率监管的四个层次
商业银行资本充足率监管的四个层次
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第一层次 |
最低资本要求 |
核心一级资本充足率5％ |
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第二层次 |
储备资本要求 逆周期资本要求 |
2．5％ 0～2．5％ |
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第三层次 |
系统重要性银行附加资本要求 |
1％ |
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第四层次 |
第二支柱资本要求 |
根据单家银行风险状况确定 |
【例16·单选题】根据《资本办法》，商业银行资本充足率监管要求分为四个层次，其中核心一级资本充足率的最低要求为（ ）。
A．4％
B．5％
C．6％
D．8％
【答案】B
【解析】本题考查商业银行资本充足率的监管要求。根据《资本办法》，商业银行资本充足率监管要求分为四个层次，第一层次为最低资本要求，其中核心一级资本充足率的最低要求为5％。
(四)经济资本管理
经济资本是银行为了承担风险而真正需要的资本。其最主要的功能是防范风险和创造价值。
经济资本管理的内容：
(1)计量(信用风险、市场风险、操作风险)；
(2)分配(分支机构、业务部门、产品)；
(3)评价(以风险调整后资本回报率为核心的指标体系)。
