考点：资产负债管理
资产负债管理是现代商业银行管理的基础和核心，其理论始终围绕商业银行的三性原则（安全性、流动性和效益性）展开。
（一）商业银行资产负债管理理论
资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理，是现代商业银行的基本管理制度。
西方商业银行的资产负债管理理论经历了三个主要发展阶段：资产管理理论、负债管理理论、资产负债管理理论。
1.资产管理理论
资产管理理论的核心是认为商业银行的利润主要来源于资产业务。负债主要取决于货币政策、利率监管政策和客户的存款意愿，商业银行只能被动地接受，主动管理空间有限。因此，商业银行经营管理的重点是资产业务，应该着力通过资产规模扩张以及优化资产配置与组合来实现风险和收益的平衡。
资产管理理论产生于商业银行经营的初级阶段，是在“商业性贷款理论”“资产转移理论”和“预期收入理论”的基础上形成的。这一理论有利于防止、减少贷款投资的盲目性，增强商业银行资产的安全性和流动性。
2.负债管理理论
负债管理理论是以负债为经营重点来保证流动性的经营管理理论。这一理论认为，商业银行在保持流动性方面，没有必要完全依赖建立分层次的流动性储备资产，一旦需要资金周转，可以向外举借，只要市场上能借到资金，就可以大胆放款争取高盈利。这一理论打破了资产管理理论只能在既定负债规模内经营资产业务的局限性。
3.资产负债管理理论
资产负债管理理论认为，在商业银行经营管理中，不能偏重资产和负债的某一方；高效的商业银行应该是资产和负债管理双方并重。这一理论的基本要求是，通过资产、负债结构的共同调整，协调资产、负债项目在利率、期限、风险和流动性方面的合理搭配，以实现安全性、流动性、效益性的最佳组合。
资产理论过于偏重安全性与流动性，不利于鼓励银行家的进取精神，在效益方面没有突破性进展。负债管理理论能够比较好地解决流动性和效益性的矛盾，能够鼓励银行家不断开拓与创新，但往往给经营带来很大风险，使流动性、安全性与效益性之间不能很好地协调。而资产负债管理理论则把资产、负债作为一个整体的、科学的管理体系来研究，有针对性地吸收了前两种管理理论的内涵，并对其进行了发展和深化，因此这一理论是目前现代商业银行最为流行的经营管理理论。
（二）商业银行资产负债管理的基本原理
1.规模对称原理
规模对称原理是指商业银行资产运用的规模必须与负债来源的规模相互对称、相互平衡。这种平衡并非简单的对等，而是一种建立在合理效益增长基础上的动态平衡。
2.结构对称原理
结构对称原理与规模对称原理一样，是一种动态资产结构与负债结构的相互对称和相互平衡。商业银行根据经济条件和经营环境的变化来调整资产结构，从而保证安全性、流动性和效益性的最佳平衡。
3.速度对称原理
速度对称原理即偿还期对称原理，是指商业银行资产分配应根据资金来源的流转速度来决定，商业银行资产与负债偿还期应保持一定程度的对称关系。速度对称原理提供了一个计算方法：用资产的平均到期日和负债的平均到期日相比，得出平均流动率，如果平均流动率大于1，表示资产运用过度；反之则表示资产运用不足。
4.目标互补原理
目标互补原理是指商业银行经营目标中的安全性、流动性和效益性三方面的均衡不是绝对的平衡，而是可以互相补充的。
5.利率管理原理
利率管理原理有两个方面：
①差额管理。差额管理是使固定利率负债大于固定利率资产的差额，与变动利率负债小于变动利率资产的差额相适应，从而不断保持银行安全性、流动性和效益性的均衡。
②利率灵敏性资产与负债管理。它是指由于市场利率的频繁变动，商业银行为了减少因利率变动造成的损失，并能够在利率变动情况下增加盈利，就要在利率灵敏性资产和负债两方面进行比较，根据对市场利率变动的预测，相应地对灵敏性资产和负债进行调整，以取得较多的盈利。
6.比例管理原理
比例管理是通过各类比例指标体系约束资金运营。比例指标一般分为三类：即安全性指标、流动性指标和效益性指标。
（三）商业银行资产负债管理的基本内容
1.资产管理商业银行资产管理主要由以下三部分组成：
（1）贷款管理
（2）债券投资管理
（3）现金资产管理
2.负债管理
商业银行负债管理主要包括存款管理和借入款管理两方面的内容。
（四）资产负债管理的指标体系
1.2003年国务院银行业监督管理机构提出了“管风险、管法人、管内控、提高透明度”的监管新理念，强调坚持以风险为核心的监管内容。
2.指标体系：风险水平、风险迁徙和风险抵补
3.国务院银行业监督管理机构于2010年年初探索创立了“腕骨”监管指标体系：该体系由资本充足性、贷款质量、风险集中度、拨备覆盖、附属机构、流动性、案件防控七大类十三项指标构成。
（五）资产负债管理的方法
目前，国际银行业较为通行的资产负债管理方法主要包括：三种基础管理方法（风险计量方法、风险对冲方法和结构调节方法）
其中，风险计量和风险对冲方法主要面向利率、汇率和流动性等资产负债业务相关的市场风险，不包括信用风险、操作风险等。风险计量方法包括缺口分析、敏感性分析、久期分析、计算风险价值、压力测试、情景分析等。
风险对冲方法包括到期日对冲、重定价对冲、利率和汇率远期、互换、期权等。结构调整方法包括产品定价模型、内部资金转移定价、风险调整资本回报率等。
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【经典习题】商业银行负债管理的重点是（）。
A.贷款管理
B.存款管理
C.证券投资管理
D.法定准备金管理
本题考查商业银行负债管理的重点。商业银行负债管理主要包括存款管理和借入款管理。存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源，存款管理是商业银行负债管理的重点。
【 经典习题】根据中国银行业监督管理委员会2005年发布的《商业银行风险监管核心指标》,“风险监管核心指标”分为风险水平、风险迁徙和（ ）三个层次。
A.风险控制
B.风险抵补
C.风险识别
D.风险测试
B正确：2005年中国银行业监督管理委员会发布了《商业银行风险监管核心指标（试行）》废止了《商业银行资产负债比例监控、监测指标和考核办法》，建立了风险水平、风险迁徙和风险抵补三方面的指标体系。
AC错误：我国商业银行的风险管理流程主要包括风险识别、风险计量、风险监测、风险控制。
D错误：干扰选项，教材上不涉及该内容。
综上，该题选B。
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