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第二节 施工企业资产管理
一、资产分类
资产的概念：过去的交易、事项形成的并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
按流动性(由强到弱)划分
1.流动资产
应满足的条件(4个之一)
速动资产与非速动资产
流动资产：货币资金;交易性金融资产;应收及预付款项;待摊费用;存货。
2.非流动资产
(1)长期投资：持有时间超过1年(不含1年)的各种投资
(2)固定资产
含义：1年以上有形资产
确认的条件(同时满足的2条)：与该固定资产有关的经济利益可能流入企业;该固定资产的成本能够可靠计量。
3.无形资产
含义：没有实物形态的非货币性长期资产
主要内容：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等
二、流动资产管理
(一)现金管理
狭义现金——企业库存现金
广义现金——企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证
1.现金管理的目的
企业持有现金的动机
交易动机-满足日常支付需要
预防动机-预防意外事件需要
投机动机-用于不寻常的购买机会
现金管理的目的
有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入(现金收益性差)
即在资产的流动性和收益性之间作出抉择
2.库存现金管理(7个规定)
库存现金有固定的适用范围：结算起点(1000元)以下的零星支出等
企业库存现金限度由开户银行核定，一般为三天至五天的零星开支额
不得坐支现金
3.最佳现金持有量的确定
经济批量模型的存货模式
(二)应收账款(应收工程款)管理
1.产生应收账款的原因(三个)
工程结算有时间差
竞争迫使企业使用商业信用
业主拖欠工程款
2.应收工程款管理目的
在应收工程款带来的盈利增加与成本之间作出权衡
3.信用政策(企业利用信用政策调节应收账款数额)
信用标准(不宜过高或过低)
信用条件(主要是信用期限和折扣率)
4.应收工程款的收账
(1)制定收账政策
允许拖欠的期限——超期催收
(2)收账费用
收账费用与坏账损失的关系
一般呈负向影响，但非线性关系
