考试目的、重点和难点：
考试目的：
通过本章考试，考核考生对运输企业财务管理的概念和财务管理的内容的理解和掌握程度，检验应考人员对筹资管理、流动资产管理、固定资产和无形资产管理、投资管理、成本和费用管理、营运收入、利润及其分配、企业清算和财务分析中的业务水平和操作能力，以加深企业经营管理人员对财务管理的重视，提高管理水平。
重点内容：
（1） 运输企业财务管理的概念和目标
（2） 企业筹集资金的基本要求以及筹资的基本原则
（3） 流动资产、固定资产和无形资产的含义
（4） 成本、费用和营运收入的含义
（5） 财务分析
难点：
（1） 各个含义
（2） 财务指标
内容讲解：
一、 运输企业财务管理概论
（一） 运输企业财务管理的概念
财务管理的概念：两层含义，它既是企业理财的一项具体工作，即对企业的财务现象、财务活动、财务行为进行管理的活动；又是研究财务现象，提出对财务活动进行组织、指导、管理的理论和方法的知识体系。
企业财务管理。
1． 企业资金流动的过程及其内容
企业的资金运动一般要经过资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入和资金分配等五个阶段。
例题：在企业的资金运动中，（ ）阶段是以价值形式反映企业对生产资料的取得和占用。
A． 资金筹集
B． 资金投放
C． 资金耗费
D． 资金收入
E． 资金分配
答案：AB
2． 企业资金运动形成的财务关系
财务关系是指企业在资金运动中与许多有关方面发生的经济利益关系。
企业资金运动形成的主要财务关系。
（二） 运输企业财务管理的目标、任务、原则
运输企业财务管理的目标是指企业进行财务活动所需要达到的根本目的，它决定着企业管理的基本方面。
运输企业财务管理的目标使经济效益最大化，具体有几个方面：（1）企业产值最大化；（2）利润最大化；（3）资本利润率最大化或每股利润最大化；（4）企业价值最大化。
运输企业财务管理的基本任务是：依法合理筹集资金；策划资金的使用；监督资金的运行；谋求资金的增值；贯彻财务政策和法规，处理好各方面的财务关系。
（三） 财务管理的重要性
二、 运输企业财务管理的内容和方法
（一） 筹资管理
企业筹集资金的基本要求：四点。
1． 企业资本金制度
资本金的概念。
企业筹集资本金的有关规定：（1）……；（2）……；（3）……。
例题：运输企业在资本金的筹集过程中吸收投资者的无形资产，不得超过企业注册资金的（ ）%，因特殊情况需超过的，应当经有关机关审查批准。（05年真题）
A.10
B.20
C.25
D.30
答案：B
资本金保全的两种含义：（1）……；（2）……。
2． 筹资渠道、金融市场与筹资原则
我国全民所有制企业的资金的筹集，主要是通过七个方面筹集。
企业筹资的金融市场的六种形式：短期借贷市场、短期债券市场、票据承兑市场、长期借贷市场、长期债券市场、股票市场。
筹资的基本原则：四个原则。
3． 自有资金的筹集
自有资金的概念。
吸收直接投资渠道。
吸收投资的三种类型：吸收国家投资、吸收法人投资、吸收个人投资。
例题：运输企业自有资金筹集的主要方式有（ ）。（05年真题）
A.吸收直接投资
B.发行股票
C.融资租赁
D.联营筹资
E.企业内部积累
答案：ABDE
4． 借入资金的筹集
借入资金的概念。
借入资金筹资的主要方式：银行借款、发行债券、融资租赁和商业信用。
5． 资金成本
资金成本的含义和基本计算公式。
6． 资金结构
资金结构的含义。
例题：运输企业在合理安排资金结构时需利用（ ）原理和筹资无差别点。（05年真题）
A.财务杠杆
B.商业信用
C.财务风险
D.资金成本
答案：A
（二） 流动资产管理
1． 流动资产的组成及特点
流动资产的含义。
流动资产的特点。
2． 货币资金管理
货币资金的含义。
货币资金的结算有现金结算和转账结算两种形式。
3． 应收款项管理
应收款项管理要做好的三个方面的工作：（1）应收账款计划；（2）信用政策；（3）应收账款的日常管理。
例题：应收账款成本由（ ）三方面构成。
A． 机会成本
B． 资金成本
C． 管理成本
D． 坏账成本
E． 信贷成本
答案：ACD
4． 存货管理
存货的含义。
对存货日常管理的内容：定额管理、存货要分口分级管理。
（三） 固定资产和无形资产管理
1． 固定资产的概念、特点和管理要求
固定资产是指使用期限超过一年的营运生产用的主要设施和设备以及单位价值在2000元以上，使用超过两年的非营运生产用的设施和设备。
固定资产的周转有三个特点：（1）……；（2）……；（3）……；
固定资产的管理要求。
2． 正确进行固定资产的计价（三种方法）
3． 固定资产的折旧
固定资产的折旧的含义、折旧的几种方法。
4． 无形资产的管理
无形资产的含义：是指企业长期能起作用，但是没有实物形态的资产。
无形资产的转让包括所有权转让和使用权转让两种形式。
（四） 投资管理
1． 对外直接投资
企业对外直接投资包括联营投资、兼并投资和境外投资。
2． 对外间接投资
企业对外间接投资包括债券投资、股票投资、共同基金投资和信托投资。
（五） 成本和费用管理
1． 成本的含义
2． 费用
费用是指企业经营过程中发生的各种耗费，它分为管理费用和财务费用。
（六） 营运收入、利润及其分配
1． 营运收入的含义、范围
2． 企业利润
企业利润包括营运利润、对外投资净收益、营业外收支净额三部分。
计算公式：利润总额＝营运利润＋投资净收益＋营业外收支净额
（七） 外币业务
1． 外币业务的概念
例题：运输企业用来计量其现金流量、经营成果的统一尺度是（ ）。（05年真题）
A.现金
B.存款
C.记账本位币
D.外币
答案：C
2． 外币现金管理
3． 外汇风险的三种形式：交易风险、会计折算风险和经济风险。
（八） 企业清算
1． 企业清算的含义
2． 企业清算财产的内容和方法
3． 企业清算财产的变现
例题：运输企业清产按其不同原因，可以分为（ ）。（05年真题）
A.解散清算
B.自愿清算
C.破产清算
D.行政清算
E.司法清算
答案：AC
（九） 财务分析
1． 运输企业财务分析的概念
企业财务分析的概念。
财务分析的重要作用：四点。
2． 财务分析的内容
（1）资本结构分析；（2）资金运用分析；（3）获利能力分析；（4）偿债能力分析。
例题：财务分析的内容包括（ ）。（05年真题）
A.资产结构分析
B.资金运用分析
C.获利能力分析
D.偿债能力分析
E.综合能力分析
答案：ABCD
3． 财务报告与财务评价
财务报告的概念。
财务指标的计算公式：
（1） 资产负债率＝（负债总额÷全部资产总额）×100％
（2） 流动比率＝（流动资产÷流动负债）×100％
（3） 速动比率＝（速动资产÷流动负债）×100％
（4） 资本金利润率＝（利润总额÷资本总额）×100％
（5） 营运收入利润率＝（利税总额÷营运收入）×100％
（6） 成本费用利润率＝（利润总额÷成本费用总额）×100％
