考点：关税的税收优惠（一）法定减免税1.免征关税的进出口货物（1）关税税额在50元以下的一票货物。（2）无商业价值的广告品和货样。（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资。（4）在海关放行前损失的货物。（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。2
考点：关税的完税价格和应纳税额的计算1.一般货物的完税价格进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起 卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。2.特殊货物的完税
考点：消费税应纳税额的计算（一）自行销售应税消费品应纳税额的计算（1）实行从量定额计征办法征税的消费品：应纳税额=应税消费品销售数量×消费税定额税率（2）实行从价定率计征办法征税的消费品应纳税额=应税
考点：消费税的计税依据（一）自行销售内容详情1.销售额是否含增值税实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额，如果销售额为含增值税的销售额时，必须换算成不含增值税的销售额。
考点：增值税的减税、免税（一）起征点对个人销售额未达到起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按 期纳税的，为月销售额5000~20000元（含本数）；按次纳税的，为每次（日）销售额300~50
考点：增值税的计税依据总原则：1.一般纳税人应纳税额的计算（13%、9%、6%）应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率2.小规模纳税人应纳税额的计算（5%、3%）应纳税额=销售额&
考点：增值税应纳税额的计算进入经济师微信社群，学习更多考点、练习更多考题↓↓2024中级经济师刷题营 扫码加入↓↓【经典真题·单选题】小规模纳税人销售其自建的不动产，适用增值税率为（ ）。A. 3％B
考点：增值税的税率（一）货物税率1.基本税率：13%,绝大多数2.低税率：9%类型详情老百姓基本生存息息相关农产品(含粮食)、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼
考点：国际重复征税的产生与免除（一）概念：国际重复征税是指两个或两个以上的国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别课税所形成的交叉重叠征税。（二）国际重复征税产生原因（1）跨国纳税人、跨国所得、各
考点：税收管辖权1.税收管辖权的确定原则（1）属地主义原则：指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范 围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则（2）属人主义原则：以纳税人的
考点：税收负担的转嫁与归宿（一）概念1.税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税额全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。2.税负归宿是税收负担的最终归着点。（二）转嫁形式转嫁
考点：税收负担概述税收负担是税收制度和税收政策的核心。（一）税收负担的衡量指标（宏观+微观）1、宏观指标具体内容国民生产总值（或国内生产总值）负担率（1）国民生产总值（或国内生产总值）负担率=税收总额
考点：税收制度（一）含义（二）税收制度的构成要素进入经济师微信社群，学习更多考点、练习更多考题↓↓2024中级经济师刷题营 扫码加入↓↓【经典真题·单选题】关于税法解释的说法，错误的是()。A. 税收
考点：现代税收原则财政原则、经济原则、公平原则1.财政原则①充裕原则：是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。应当选择税源广大，收入稳定的征税对象②弹性原则：税收收入应随着财政支出
考点：税收原则概述（一）制定税收原则的依据1. 政府公共职能：税收原则的制定应主要围绕满足社会公共需要进行，税收制度和政策的确立及执行都应该以实现 政府职能为准则2.社会生产力水平：一个国家的生产力状
考点：税收的职能进入经济师微信社群，学习更多考点、练习更多考题↓↓2024中级经济师刷题营 扫码加入↓↓【经典真题·多选题】下列属于税收基本职能的有（）。A. 财政职能B. 经济职能C. 监督职能D.
考点：税收支出（一）概念税收支出是指政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。税收支出是政府
考点：财政补贴支出（一）性质财政补贴，是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的无偿支出。财政补贴的主体
考点：社会保障支出（一）概念社会保障是国家向年老、丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。社会保障制度最早产生于 19 世纪 80 年代的德国俾斯麦政府。（二
考点：财政投资性支出（一）政府财政投资的特点（与非财政投资比较）特点非政府部门投资政府投资盈利性追求微观上的盈利性可以不盈利或微利，但可以极大地提高国民经济的整体效益规模一般无力承担规模较大的投资项目
考点：教育、科学技术和医疗卫生支出（一）教育支出1.从经济性质看，教育服务一般被看作一种混合物品。类别经济性质原因义务教育纯公共物品义务教育既是每个公民的一种权利，也是每个公民的一种义务，带有强制性。
考点：行政管理与国防支出（一）行政管理支出2.直接影响行政管理费规模的主要因素政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等。（二）国防支出1.国防支出三个组成部分（各约1/3）费用详情人员生
考点：财政支出效益分析的方法（一）“成本——效益”分析法内容详情基本原理“成本一效益”分析法的基本原理是，根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各
考点：财政支出规模的增长趋势内容详情瓦格纳的“政府活动扩张法则”瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，由此发现了“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律”
考点：财政支出的经济影响一、对社会生产和就业的影响不同、对国民收入分配的影响不同购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的货物和劳务相交换，政府直接以货物和劳务的购买者身份出现在市场上，
考点：财政支出的分类1.按财政支出的经济性质分类（重要）具体类别含义内容购买性支出（等价交换）直接表现为政府购买商品或劳务的活动包括购买进行日常政务活动所需的商品与劳务的支出，也包括用于进行国家投资所
考点：经济稳定职能（一）经济稳定与经济增长的关系-相辅相成1.经济稳定是在经济适度增长和发展中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定就包含有经济增长和发展的内容，就是指要保持经济的持续、稳
考点：收入分配职能（一）含义指政府在进行财政分配活动过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。收入分配的核心问题是公平分配。在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两
考点：资源配置职能一、资源配置职能的范围1、公共物品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究2、准公共物品教育、医疗。生产准公共物品是政府职能的延伸3、天然垄断行业的物品有的可以通过财政
考点：公共物品的定义及其特征一、概念【美国经济学家萨缪尔森】纯公共物品是指每个人消费这种物品不会导致他人对该物品消费的减少的物品。如：国防、环保、防疫、公安、行政管理等。二、特征1.效用的不可分割性公