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现金流量表的概念

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现金流量表的概念考点解析

所属考试：中级经济师

授课老师：郑伟

所属科目：中级经济基础知识

考点标签：运用

所属章节：第三十章　会计报表 /四、现金流量表/现金流量表的概念

所属版本：

现金流量表的概念介绍

1、现金流量表：反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。

2、现金：指企业的库存现金及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款、其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等）。

3、现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，通常包括3个月内到期的债券投资等。企业确定现金等价物的原则及其变更，应在会计报表附注中披露。

4、现金流量：指一定会计期间企业现金和现金等价物流入和流出的数量。现金流量是衡量企业经营状况是否良好、偿债能力强弱的重要指标。

（1）影响现金流量的因素：

①经营活动：指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项；

②投资活动：指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动；

③筹资活动：指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

（2）企业发生的经济业务，若只涉及现金各项目之间的变动或非现金项目之间的增减变动，则不会影响现金流量。

如：从银行提取现金或将现金存入银行；以固定资产清偿债务、用原材料或固定资产对外投资等业务。

（3）只有发生的经济业务涉及现金各项目和非现金各项目之间的增减变动时，才会影响现金流量，如：用现金购买原材料、用现金对外投资、收回长期债券投资等。

（4）企业一定时期内发生的现金流量分为三类：经营活动现金流量；投资活动现金流量；筹资活动现金流量。

专题更新时间：2024/11/20 09:25:15

现金流量表的概念考点试题

多选题 1. 现金等价物是指企业持有的(　　)投资。

A . 期限短

B . 流动性强

C . 易于转换为已知金额现金

D . 价值变动风险很小

E . 可上市交易

去答题练习

多选题 2.以下属于现金流量表中的现金及现金等价物的有（）。

A . 外埠存款

B . 银行汇票存款

C . 银行存款

D . 银行本票存款

E . 1年内到期的债券投资

去答题练习

单选题 3.下列不能影响现金流量的业务是（　　）。

A . 现金购买原材料

B . 用现金对外投资

C . 将现金存入银行

D . 收回长期债券投资

去答题练习

单选题 4.下列各项业务中，能引起企业现金流量变动的是（）。

A . 从银行提取现金

B . 出售固定资产取得价款

C . 赊购商品

D . 计提坏账准备

去答题练习

单选题 5.企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，称为（　　）。

A . 现金

B . 流动负债

C . 现金等价物

D . 非流动资产

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副教授，管理学（会计学方向）博士在读、注册会计师，会计师职称。擅长以案例、关键词导向式的教学方法，归纳总结关联考点考点，讲解细致，适合零基础考生，学员称其为“记忆魔术师”。

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德国科隆大学经济学博士，就职于北京外国语大学国际教育学院，双语经济学教师。本人学识渊博，底蕴深厚。课堂富有激情，能带动学员学习思维，幽默风趣的大叔型魅力男神。

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现金流量表的作用

1、通过编制现金流量表，便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。

2、通过编制现金流量表，能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因，说明企业的偿债能力和支付股利的能力。

3、现金流量表提供的信息，能够用以分析企业未来获取现金的能力，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业的整体财务状况作出客观评价。

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现金流量表的格式和内容

1、我国企业使用的现金流量表，一般由报表正表和补充资料两部分组成。

2、正表采用报告式，按现金流量的性质，依次分类反映经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物的净增加额。

3、补充资料包括：

（1）将净利润调节为经营活动现金流量（即按间接法编制经营活动现金流量）；

（2）不涉及现金收支的投资和筹资活动；

（3）现金及现金等价物净增加情况。

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现金流量表的编制方法

流入	流出
“经营活动产生的现金流量”	销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金	（1）购买商品、接受劳务支付的现金（2）支付给职工以及为职工支付的现金（3）支付的各项税费
“投资活动产生的现金流量”	（1）收回投资收到的现金（2）取得投资收益收到的现金	（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（2）投资支付的现金
“筹资活动产生的现金流量”	吸收投资收到的现金取得借款收到的现金	（1）偿还债务支付的现金（2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金
汇率变动对现金及现金等价物的影响	根据当期发生的外币业务逐项计算。