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第二章工程经济基础知识
节资金的时间价值
一、资金时间价值概念
1．利息和利率
单利：以原始本金计息。
公式：F=P(1+i·n)
复利：这期的利息转为下期的本金，下期按本利和的总额计息。
公式：F=P(1+i)n
2.有效年利率公式：i＝(1＋r/m)m－1
【例】某企业向银行借款，两种计息方式：
A银行年利率8％，按月计息，
B银行年利率9％，按半年计息，
问应选择哪家银行贷款？
解：
A银行的利息iA＝(1＋8%/12)12－1=8.3%
B银行的利息iB＝(1＋9%/2)12－1=9.2%
iA>iB,所以应向A银行贷款。
二、现金流量图
1．以水平线表示时间的标度；
2．箭头表示现金流动方向
(向下表示流出、向上表示流入）
3．现金流量图与分析的角度有关
4.三大要素：大小、流向、时间点。
三、常用概念和符号
i：利率，折现率
n：计息周转数，项目寿命期
P：现值，起点价值（发生在时间序列起点）
F：终值，终点价值（发生在时间序列终点）
A：年金，等额支付值(发生在期末）
四、基本公式
1．整付终值公式，F=P·（F/P，i，n）
2．整付现值公式，P=F·（P/F，i，n）
3．等额支付终值公式，F=A·（F/A，i，n）
4．偿清基金公式，A=F·（A/F，i，n）
5．资金回收公式，A=P·（A/P，i，n）
6．等额支付现值公式，P=A·（P/A，i，n）
第二节施工企业财务与会计
一、施工企业会计特点：
1．分级核算，分级管理
2．分别计算每项工程的成本
3．成本核算和价款结算分阶段性。
二、会计要素
资产、负债、所有者权益
——反映财务状况，列入资产负债表；
收入、费用、利润
——反映经营成果，列入利润表。
会计要素内容
资产：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产
负债：流动负债、长期负债
所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配的利润
收入：主要营业收入、其它营业收入
费用：生产成本、期间费用
利润：营业利润、利润总额、净利润
三、财务会计报告
财务会计报告是对外提供的反映企业某一特定财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
一套完整的财务报表包括：资产负债表、收益表、权益变动表、现金流量表、会计政策、附注。