证券分析师胜任能力考试第五章 基本分析计算题公式总结：现金流量，要求掌握现金流量的含义和计算。包括现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比、营业现金比率、每股营业现金净流量、全部资产现金回收率等。
【计算公式】
【例题测试】<
1、某公司某年现金流量表显示其经营活动产生的现金净流量为4000000元，投资活动产生的现金净流量为4000000元，筹资活动产生的现金净流量为6000000元，公司当年长期负债为10000000元，流动负债为4000000元，公司当年的现金债务总额比为()。
A. 0.29
B. 1.0
C. 0.67
D. 0.43
参考答案：A
参考解析：现金债务总额比是经营现金净流量与负债总额的比值，即：现金债务总额比=经营现金净流量/债务总额=4000000/(10000000+4000000)≈0.29。
2、对上市公司进行流动性分析，有利于发现()。
A. 盈利能力是否处于较高水平
B. 存货周转率是否理想
C. 其资产使用效率是否合理
D. 其是否存在偿债风险
参考答案：D
参考解析：流动性是指将资产迅速转变为现金的能力。对上市公司进行流动性分析，有利于发现其是否存在偿债风险。
3、评价企业收益质量的财务指标是()。
A. 长期负债与营运资金比率
B. 现金满足投资比率
C. 营运指数
D. 每股营业现金净流量
参考答案：C
参考解析：A项属于长期偿债能力分析指标;B项属于现金流量分析中的财务弹性分析指标;D项属于现金流量分析中的获取现金能力分析指标。
