2008年证券资格考试资料－证券投资基金(五)

　　第三节　基金财产保管
　　一、基金财产保管的基本要求
　　四方面要求：P109
　　（一）保证基金资产的安全
　　基金托管人的首要职责就是要保证基金财产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产。基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开，要为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。不同基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理。不同基金的债权债务是不能相互抵消的。
　　（二）依法处分基金财产
　　未接到基金管理人的指令，基金托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产。
　　（三）严守基金商业秘密
　　（四）对基金财产的损失承担赔偿责任
　　例题2：
　　判断正误：基金托管人的首要职责是运作基金投资活动。
　　答案：错误。是保证基金资产的安全。
　　二、基金资产账户的种类及管理
　　基金资产账户主要包括银行存款账户、结算备付金账户和证券账户三类。
　　基金银行存款账户是以基金名义在银行开立的结算账户。货币市场基金和债券基金投资银行存款时开立的银行存款账户就属于投资类账户。
　　结算备付金账户是以托管人的名义在中国证券登记结算有限责任公司开立的。托管人可以以基金的名义设立结算备付金二级帐户，由托管人再与基金进行二级结算。
　　基金的证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。
　　交易所账户分为：上海交易所账户、深圳交易所账户。来源：考试大
　　交易所证券帐户是以托管人和基金联名的方式开立。
　　三、基金财产保管的内容
　　（一）保管基金印章
　　基金托管人代基金刻制的基金章、基金财务专用章及基金业务章等基金印章均由托管人代为保管和使用。保管好基金印章是保证基金资产安全的前提，因此，基金托管人必须加强基金印章的管理，制定严格基金印章管理制度。
　　（二）基金资产账户管理
　　（1）基金托管人应做好基金资产账户的更名、销户及资产过户等工作。
　　（2）托管人负责开立全部资产账户，保证基金账户独立于托管银行账户；不同基金的账户也相互独立，对每一个基金单独设账，分账管理。
　　（3）严格按照基金管理的有效指令办理资金支付，并保证基金的一切货币收支活动均通过基金的银行账户进行。
　　（4）基金托管人和基金管理人不得假借基金的名义开立任何其他账户。
　　（三）重要文件保管
　　（四）核对基金资产
　　一般情况下，基金银行存款帐户、基金结算备付金余额、基金证券账户的资产数量以及余额要进行每日核对；基金债券托管账户在交易当日进行核对，如无交易每周核对一次。
　　第四节　基金资金清算
　　按交易场所不同分为：交易所资金清算、全国银行间市场交易资金清算、场外资金清算
　　一、交易所交易资金清算
　　清算流程：（4步，P112）
　　（1）接收交易数据。
　　（2）制作清算指令。
　　（3）执行清算指令。
　　（4）确认清算结果。
　　二、全国银行间市场交易资金清算
　　清算流程：（4步，P112）
　　三、场外资金清算
　　清算流程：（3步，P113）
　　第五节　基金会计复核
　　一、基金财务的复核
　　对管理人的账务处理过程与结果进行核对的过程。
　　二、基金头寸的复核
　　基金头寸指基金在进行交易后的所有现金类账户的资金余额。
　　现金类账户包括银行存款帐户和清算备付金账户。
　　三、基金资产净值的复核
　　对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行核对的过程。
　　四、基金财务报表的复核 来源：考试大
　　基金财务报表的复核指基金托管人对基金管理人出具的资产负债表、基金经营业绩表、基金收益分配表、基金净值变动表等报表内容进行核对的过程。
　　五、基金费用与收益分配复核
　　计提管理人报酬及其他费用，并对基金收益分配等进行复核。
　　六、业绩表现数据的复核