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　　基金财产保管
　　一、基金财产保管的基本要求（根据常识理解记忆，注意细节知识的考核）
　　1、保证基金资产的安全
　　托管人的托管业务规范：（理解记忆，易出多选题判断题）
　　（1）基金管理人、基金托管人不得将基金财产归人其固有财产；
　　（2）基金财产的债权不得与基金管理人、基金托管人固有财产的债务相抵消；
　　（3）不同基金财产的债权债务不得相互抵消。
　　（4）须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。
　　（5）为基金设立独立的账户，单独核算，分账管理。
　　（6）不同基金之间在持有人名册登记、账户设置、资金划拨、账册记录等方面应完全独立，实行专户、专人管理。
　　2 依法处分基金财产（细节知识易出判断题）
　　（1）托管人没有单独处分基金财产的权利。
　　（2）根据有关规定和基金管理人合法、合规的投资指令办理资金的清算、交割事宜。
　　（3）对基金管理人非法的、不合规的投资指令，托管人应当拒绝执行，并提示管理人或向监管机构报告。
　　3 严守基金商业秘密
　　4 对基金财产的损失承担赔偿责任
　　（1）违反法律法规或基金合同约定，给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应对自身行为依法承担赔偿责任；
　　（2）因与管理人的共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，也应承担连带赔偿责任。
　　例题.关于基金管理人资产保管应采取的控制措施，下列说法正确的有（）。
　　A.必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产集中管理'
　　B.托管人不得自行运用、处分、分配基金的任何资产
　　C.基金托管人应按照有关规定代基金开立银行存款账户、证券账户、清算备付金账户
　　D.基金托管人应安全保管与基金资产有关的重大合同和实物券凭证
　　「答案」BCD「解析」A项应为基金托管人必须将基金资产与自有资产、不同基金的资产严格分开。
　　二、基金资产账户的种类及开设(重点、注意三大类账户的区分，易出判断题、单选题、多选题)
　　1、基金银行存款账户：
　　★ 以基金名义在银行开立的、用于基金名下资金往来的结算账户。托管人为办理资金清算需要而设立，由托管人开立并管理。
　　2、结算备付金账户
　　以托管人名义在中国结算公司上海分公司和深圳分公司分别开立的、用于所托管基金在交易所买卖证券的资金结算账户。
　　3、基金的证券账户（交易所证券账户、全国银行间市场债券托管账户）
　　1）交易所证券账户：以托管人和基金联名的方式在中国结算公司开立的证券账户，用于登记存管基金持有的、在交易所交易的证券。包括上海证券交易所证券账户和深圳证券交易所证券账户。
　　2) 全国银行间市场债券托管账户：以基金名义在中央国债登记结算有限公司开立的乙类债券托管账户，用于登记存管基金持有的、在全国银行间同业拆借市场交易的债券。
　　三、基金财产保管的内容（多选题）
　　（一）保管基金印章（保证基金资产安全的前提）
　　（二）基金资产账户管理（4点，参照教材理解记忆，易出判断题、多选题）
　　基金托管人和基金管理人不得假借基金的名义开立任何其他账户，亦不得使用基金的任何账户进行基金业务以外的活动。基金托管人和基金管理人也不得出借和擅自转让基金的任何证券账户。
　　(三)重要文件保管
　　(四)核对基金资产
　　基金银行存款账户、基金结算备付金余额、基金证券账户的各类证券资产数量和余额等每日核对；
　　基金债券托管账户在交易当日进行核对，如无交易每周核对一次。
　　例题.下列基金资产账户中，以基金托管人单独或共同的名义开立的账户有（）。
　　A.银行存款账户
　　B.结算备付金账户
　　C.交易所证券账户
　　D.银行间市场债券托管账户
　　「答案」BC「解析」A项基金银行存款账户是以基金名义在银行开立的；B项结算备付金账户是以托管人名义在中国证券登记结算有限责任公司开立的；C项证券账户（分为上海证券交易所证券账户和深圳证券交易所证券账户）是以托管人和基金联名的方式在中国证券登记结算有限责任公司开立的；D项全国银行间市场债券托管账户是以基金名义在中央国债登记结算有限公司开立的。