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　　基金托管人内部控制
　　一、内部控制的目标和原则
　　(一) 内部控制的目标（一般性掌握，多选题，4项，参照教材理解记忆）
　　(二)内部控制的原则(6原则，多选题)
　　合法性原则、 完整性原则、 及时性原则、 审慎性原则、 有效性原则、 独立性原则
　　二、内部控制的基本要素（多选题、一般性掌握）
　　(一)环境控制（内部控制的基础，多选题）。
　　包括经营理念、内部控制文化、组织结构、员工道德素质等内容。
　　(二)风险评估
　　(三)控制活动
　　(四)信息沟通
　　(五)内部监控
　　三、内部控制的内容
　　(一)资产保管的内部控制（考点，注意细节知识，易出判断题）
　　5项要求、参照教材理解记忆
　　例题：基金托管人内控制度应根据国家政策、法律及经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。（）
　　「答案」A「解析」基金托管人内部控制的原则包括合法性原则、完整性原则、及时性原则、审慎性原则、有效性原则、独立性原则。其中，有效性原则要求基金托管人内控制度根据国家政策、法律及经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。
　　(二)资金清算的内部控制（4点，参照教材理解记忆，注意细节知识）
　　(三)投资监督的内部控制（4点参照教材理解记忆）
　　(四)会计核算和估值的内部控制（7点参照教材一般性掌握）
　　(五)技术系统的内部控制（8点、了解）
　　例题：基金托管人内部控制的内容主要包括（）等。
　　A.资产保管
　　B.资金清算
　　C.投资运作
　　D.会计核算和估值
　　「答案」ABD「解析」基金托管人内部控制的内容主要包括资产保管、资金清算、投资监督、会计核算和估值、技术系统五个方面。
　　四、内部控制的制度建设（多选题）
　　(一)建立完善的稽核监督体系
　　(二)明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责
　　(三)严格内部管理制度