2019年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合选择题。小编为您整理精选习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
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2019年保荐代表人《投资银行业务》习题精选(4)
1.根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括()。
A. 发行人债券信用评级上调
B. 发行人放弃债权超过上年末净资产的10%
C. 发行人债券信用评级下调
D. 发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的10%
参考答案：D
参考解析：《公司债券受托管理人执业行为准则》(2015年)第17条规定，在公司债券存续期内，出现以下情形之一的，受托管理人在知道或应当知道该等情形之日起5个工作日内向市场公告临时受托管理事务报告：1、受托管理人在履行受托管理职责时发生利益冲突;2、发行人募集资金使用情况和公司债券募集说明书不一致;3、内外部增信机制、偿债保障措施发生重大变化;④本准则第11条规定的情形。第11条规定，在公司债券存续期内，受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，监测发行人是否出现以下重大事项：1、发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化;2、债券信用评级发生变化;3、发行人主要资产被查封、扣押、冻结;4、发行人发生未能清偿到期债务的违约情况;5、发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%;6、发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%;7、发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失;8、发行人作出减资、合并、分立、解散、申请破产的决定;9、发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或者受到重大行政处罚;10、发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件;11、发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施;12、其他对债券持有人权益有重大影响的事项。出现以上情形时，受托管理人应当按照规定和约定履行受托管理职责。D项，发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%时，公司债券受托管理人才应当向市场公告临时受托管理事务报告。
2.关于证券公司短期融资券的发行，下列说法错误的是()。
A. 已发行短期融资券的证券公司，应每季度向中国人民银行提供当季度各月的净资本、风险控制指标、各类短期融资工具余额等信息
B. 中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额
C. 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净资本的40%计算
D. 中国人民银行根据证券公司净资本及各类短期融资工具余额信息，核定证券公司发行短期融资券的最高余额
参考答案：C
参考解析：C项，根据《关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知》，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额上限按照短期融资券与证券公司其他短期融资工具余额之和不超过净资本的60%计算。证券公司其他短期融资工具是指证券公司发行的期限在一年以内的融资工具，包括同业拆借、短期公司债等。
3.公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经()以上通过。
A. 出席会议的股东所持表决权的2/3
B. 全体股东所持表决权的2/3
C. 出席会议的股东所持表决权的1/2
D. 全体股东所持表决权的1/2
参考答案：A
参考解析：《非上市公众公司监督管理办法》(2013年修订)第33条第1款规定，公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
4.甲公司2016年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)。乙公司2016年实现净利润600万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2016年度利润总额的影响为()万元。
A. 165
B. 180
C. 465
D. 480
参考答案：C
参考解析：权益法核算下，长期股权投资初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，两者之间的差额体现为双方在交易作价过程中转让方的让步，该部分经济利益流入应作为收益处理，计入取得投资当期的营业外收入，同时调整增加长期股权投资的账面价值。投资企业取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担被投资单位实现净利润或者发生净亏损的份额，调整长期股权投资的账面价值，并确认为当期投资损益。该投资对甲公司2016年度利润总额的影响=[11000×30%-(3000+15)]+600×30%=465(万元)。
5.某公司经营风险较大，准备采取一系列措施降低杠杆程度，下列措施中，不能达到这一目的的有()。
Ⅰ 降低变动成本
Ⅱ提高产品销售单价
Ⅲ 降低固定成本水平
Ⅳ 降低利息费用
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅱ、Ⅳ
D. Ⅳ
E. Ⅲ、Ⅳ
参考答案：D
参考解析：经营杠杆是指由于固定性经营成本的存在，而使得企业的资产报酬(息税前利润)变动率大于业务量变动率的现象。经营杠杆系数DOL=(△EBIT/EBIT)÷(△Q/Q)，可知影响经营杠杆的因素包括：1、企业成本结构中的固定成本比重;2、息税前利润水平。其中，息税前利润水平又受产品销售数量、销售价格、成本水平(单位变动成本和固定成本总额)高低的影响。固定成本比重越高、成本水平越高、产品销售数量和销售价格水平越低，经营杠杆效应越大，反之亦然。而利息费用属于影响财务杠杆系数的因素
6.下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有()。
Ⅰ 处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧
Ⅱ 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按暂估价值计提折旧
Ⅲ 自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧
Ⅳ 与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法
A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
参考答案：D
参考解析：Ⅰ项，固定资产进行改良时转入“在建工程”项目，应停止折旧。季节性修理过程中的固定资产应继续计提折旧。Ⅱ项，已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按暂估价值计提折旧;待办理竣工结算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。Ⅲ项，采用成本模式进行后续计量的投资性房地产应当按期计提折旧。Ⅳ项，我国会计准则规定，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择折旧方法。
7.以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有()。
Ⅰ 税收滞纳金
Ⅱ 向投资者支付的股息
Ⅲ 红利等权益性投资收益款项
Ⅳ 罚金、罚款和被没收财物的损失
Ⅴ 赞助支出
A. Ⅰ、Ⅱ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
参考答案：D
参考解析：《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2、企业所得税税款;3、税收滞纳金;4、罚金、罚款和被没收财物的损失;5、第九条规定以外的捐赠支出;6、赞助支出;7、未经核定的准备金支出;8、与取得收入无关的其他支出。
8.某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有()。
Ⅰ 主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例
Ⅱ主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致
Ⅲ 可以部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露
Ⅳ 可以全部向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露
A. Ⅱ
B. Ⅱ、Ⅲ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
参考答案：D
参考解析：《证券发行与承销管理办法》(2017年修订)第19条规定，上市公司向原股东配售股票(以下简称配股)，应当向股权登记日登记在册的股东配售，且配售比例应当相同。上市公司向不特定对象公开募集股份(以下简称增发)或者发行可转换公司债券，可以全部或者部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露。网上投资者在申购可转换公司债券时无需缴付申购资金。第20条规定，上市公司增发或者发行可转换公司债券，主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类，对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例，对同一类别的机构投资者应当按相同的比例进行配售。主承销商应当在发行公告中明确机构投资者的分类标准。主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致。
9.李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有()。
Ⅰ 公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人作出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用
Ⅱ甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务
Ⅲ 公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易
Ⅳ 经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易
Ⅴ 甲公司章程中约定，经理可以与公司签订合同进行交易
A. Ⅰ、Ⅴ
B. Ⅲ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D. Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
参考答案：D
参考解析：《上市公司章程指引》(2016年修订)第97条第1款规定，董事应当遵守法律、行政法规和本章程，对公司负有下列忠实义务：1、不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产;2、不得挪用公司资金;3、不得将公司资产或者资金以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储;4、不得违反本章程的规定，未经股东大会或董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保;5、不得违反本章程的规定或未经股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易;6、未经股东大会同意，不得利用职务便利，为自己或他人谋取本应属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与本公司同类的业务;7、不得接受与公司交易的佣金归为己有;8、不得擅自披露公司秘密;9、不得利用其关联关系损害公司利益;10、法律、行政法规、部门规章及本章程规定的其他忠实义务。
本题中，Ⅰ项，经股东(大)会同意，可以将公司资金借贷给他人使用。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四项，对于关联交易：章程有规定按规定;未规定，则应经股东(大)会同意，不同意视为不可。对于同业竞争：应经股东(大)会同意，不同意不可(不可在章程中约定允许同业竞争)。
10.下列各项中，应当计入当期损益的有()。
Ⅰ 融资租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用
Ⅱ融资租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用
Ⅲ 经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用
Ⅳ 融资租入不需要安装即可投入使用的设备发生的融资费用
Ⅴ 经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用
A. Ⅰ、Ⅳ
B. Ⅱ、Ⅴ
C. Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅲ、Ⅴ
E. Ⅰ、Ⅲ
参考答案：C
参考解析：Ⅰ项，应作为应收融资租赁款入账价值的一部分;Ⅱ项，应作为租入资产的入账价值。Ⅴ项，应当资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。
