【解析】上市公司在每一会计年度结束之日起4个月内向中国证监会和证券交易所报送年度财务会计报告，在每一会计年度前6个月结束之日起2个月内向中国证监会派出机构和证券交易所报送半年度财务会计报告。
32．【答案】A
【解析】一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散。2个以上公司合并设立1个新的公司为新设合并，合并各方解散。
33．【答案】A
【解析】清算组在清算期间行使下列职权：①清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；②通知、公告债权人；③处理与清算有关的公司未了结的业务；④清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；⑤清理债权、债务；⑥处理公司清偿债务后的剩余财产；⑦代表公司参与民事诉讼活动。
34．【答案】C
【解析】在审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应占多数，并担任召集人。
35．【答案】D考试大(www．Examda。com)
【解析】审计风险=固有风险×控制风险×检查风险=20%×40%×20%-1．6%
36．【答案】B
【解析】经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。
37．【答案】C
【解析】招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起计算。
38．【答案】C
【解析】招股说明书中引用的财务报表在其最近1期截止日后6个月内有效。
39．【答案】C
【解析】派出机构应于10个工作E1内对辅导机构提交的备案材料的齐备性进行审查。
40．【答案】B
【解析】辅导工作结束至保荐人推荐期间发生1/3以上董事、监事、高级管理人员变更，需要重新辅导。
41．【答案】B
【解析】内部融资不需要直接向外支付相关的资金使用费，同时也省却了发行股票和债券所花费的高昂
的筹资费用。内部融资的成本主要是机会成本，而不表现为直接的财务成本。
42．【答案】C
【解析】股票的发行价格不得低于票面金额。
43．【答案】C
【解析】主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内通知相关银行，将应付给发行人的资金(如有)支付给发行人。
44．【答案】A
【解析】在包销数额内的新股发行完成后，发行人应当发布股份变动公告。在实施超额配售选择权所涉及的股票发行验资工作完成后的3个工作日内，发行人应当再次发布股份变动公告。
45．【答案】C
【解析】申购日后的T+4日，发行人和主承销商公布中签结果，中国结算上海分公司对未中签部分的申购款予以解冻，如发行价格低于价格区间上限，差价部分退还给投资者。新股认购款集中由中国结算上海分公司划付给主承销商。
46．【答案】D
【解析】股利分配政策方面，发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策。
47．【答案】B
【解析】发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员最近1年从发行人及其关联企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等。
48．【答案】C
【解析】财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，发行人应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会及注册会计师对强调事项的详细说明。
49．【答案】A
【解析】发行人应披露持有5%以上股份的主要股东以及作为股东的董事、监事、高级管理人员作出的重要承诺及其履行情况。
50．【答案】A
【解析】持续督导的期间自证券上市之日起计算。持续督导期届满，如有尚未完结的保荐工作，保荐人应当继续完成。
51．【答案】B
【解析】上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。持续督导的期间自证券上市之日起计算。持续督导期届满，如有尚未完结的保荐工作，保荐人应当继续完成。保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向中国证监会、证券交易所报送《保荐总结报告书》。
52．【答案】B
【解析】如发生重大事项导致拟发行公司不符合发行上市条件的，中国证监会将依照有关法律、法规执行并依照审核程序决定是否需要重新提交发审会讨论。如发生重大事项后，拟发行公司仍符合发行上市条件的，拟发行公司应在报告中国证监会后第2日刊登补充公告。
53．【答案】B
【解析】发审委会议表决采取记名投票方式。表决票设同意票和反对票，发审委委员不得弃权，并且在投票时应当在表决票上说明理由。同意票数未达到5票为未通过，同意票数达到5票为通过。
54．【答案】B
【解析】公开募集证券说明书自最后签署之日起6个月内有效。
55．【答案】A
【解析】所谓的内核是指保荐人(主承销商)的内核小组对拟向证监会报送的发行申请材料进行核查，确保证券发行不存在重大法律和政策障碍以及发行申请材料具有较高质量的行为。
56．【答案】B
【解析】可转换债券的发行规模由发行人根据其投资计划和财务状况确定。可转换债券按面值发行，每张面值为100元，最小交易单位为面值1000元。
57．【答案】D
【解析】可转换公司债券的利率由发行公司与主承销商协商确定，但必须符合国家的有关规定。
58．【答案】B
【解析】公开发行可转换公司债券应当提供担保，但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。
59．【答案】C
【解析】在传统的行政分配和承购包销的发行方式下，国债按规定以面值出售，不存在承销商确定销售价格的问题。在现行多种价格的公开招标方式下，每个承销商的中标价格与财政部按市场情况和投标情况确定的发售价格是有差异的。如果按发售价格向投资者销售国债，承销商就可能发生亏损，因此，财政部允许承销商在发行期内自定销售价格，随行就市发行。
60．【答案】B
【解析】承购包销方式是由发行人和承销商签订承购包销合同，合同中的有关条款是通过双方协商确定的。对于事先已确定发行条款的国债，我国仍采取承购包销方式，目前主要运用于不可上市流通的凭证式国债的发行。
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