历年真题答案及解析
一、单选题
1．【答案】C
【解析】首次公开发行股票并在创业板上市的，创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期问为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。
2．【答案】C
【解析】保荐机构及其保荐代表人履行保荐的职责包括：①要求发行人及时通报信息；②定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料；③列席发行人的股东大会、董事会和监事会；④对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅；⑤对有关部门关注的发行人相关事项进行核查，必要时可聘请相关证券服务机构配合；⑥按照中国证监会、证券交易所信息披露规定，对发行人违法违规的事项发表公开声明；⑦中国证监会规定或者保荐协议约定的其他权利。
3．【答案】A
【解析】保荐机构应当对招股说明书进行验证，并且验证文件与工作底稿之间建立起索引关系。工作底稿应当内容完整、格式规范、标识统一、记录清晰。
4．【答案】B
【解析】申请首次公开发行股票的公司报送申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件3份；在提交审核前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件。
5．【答案】A
【解析】发行人不能提供有关文件的原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原单位不可再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。
6．【答案】D
【解析】首次公开发行股票与上市申请文件包括：①招股说明书与发行公告；②发行人关于本次发行的申请及授权文件；③保荐机构关于本次发行的文件；④会计师关于本次发行的文件；⑤发行人律师关于本次发行的文件；⑥发行人的设立文件；⑦关于本次发行募集资金运用的文件；⑧与财务会计资料相关的其他文件；⑨其他文件；⑩定向募集公司还应提供的文件。
7．【答案】B
【解析】资产评估报告是评估机构完成评估工作后出具的专业报告。资产评估报告的有效期为评估基准日起的一年。
8．【答案】B
【解析】资产评估报告由封面、目录、正文、附录、备查文件五部分组成。其正文内容主要包括：①评估机构与委托单位的名称；②评估目的与评估范围；③资产状况与产权归属；④评估基准日期；⑤评估原则；⑥评估依据；⑦评估方法和计价标准；⑧资产评估说明；⑨资产评估结论；⑩评估附件名称；⑪评估日期；⑫评估人员签章。
9．【答案】A
【解析】根据有关规定，股票上市审计报告应当由注册会计师签名、盖章，加盖会计师事务所的公章。对上市公司及企业改组上市的审计，应由2名具有证券相关业务资格的注册会计师签名、盖章。
10．【答案】B
【解析】盈利预测是指发行人对未来会计期间经营成果的预计和测算。盈利预测的数据(合并会计报表)至少应包括会计年度营业收入、利润总额、净利润、每股盈利。所以此题选B。
11．【答案】C
【解析】提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本，C项不属于包含的内容。
12．【答案】A
【解析】根据规定，在主板上市公司首次公开发行股票的发行人，在财务和会计方面应当符合下列条件：①最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；②最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收人累计超过人民币3亿元；③发行前股本总额不少于人民币3000万元；④最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20％；⑤最近一期末不存在未弥补丐损。
13．【答案】A
【解析】根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，如果最近3个会计年度营业收入累计未超过人民币3亿元，发行人应符合的会计指标要求是最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元。
14．【答案】C
【解析】C项不符合相关说法。
15．【答案】D
【解析】发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于1000万元，且持续增长。
16．【答案】B
【解析】企业申请在创业板首次公开发行股票，要求最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损。
17．【答案】C
【解析】首次公开发行股票并在创业板上市的发行人最近两年内主营业务没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。因此选择C答案。
18．【答案】B
【解析】保荐机构应当在内核程序结束后作出是否推荐发行的决定。决定推荐发行的，应出具发行保荐书。
19．【答案】D
【解析】保荐机构应遵循内部“防火墙”原则，使投资银行部门与研究部门、经纪部门、自营部门在信息、人员、办公地点等方面相互隔离，防止内幕交易和操纵市场的行为。
20．【答案】A
【解析】发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，根据相关规定，由中国证监会聘任。发审委委员每届任期1年，可以连任，但连续任期最长不超过3届。
21．【答案】B
【解析】发审委会议审核发行人股票发行申请，适用普通程序规定。每次参加发审委会议的发审委委员为7名。
22．【答案】B
【解析】发行人在报送首次公开发行股票申请文件后变更签字律师或律师事务所的，保荐机构对更换后的律师或律师事务所出具的专业报告应重新履行核查义务。
考前推荐：考试难度分析 学习秘籍 各题型答题技巧 机考怎么出题 赴考指南
考试技巧：证券从业资格考试短期提分的终极武器│证券从业资格考试备考冲刺作战全攻略
互动平台【微信公众号：zq_233 ｜QQ群号：196026188｜233网校APP下载】
