三、多项选择题
101．【答案】ADE。解析：银行判断公司长期销售收入增长是否会产生借款需求的方法主要有三种。
(1)快速简单的方法是判断持续的销售增长率是否足够高。
(2)更为准确的方法是确定是否存在以下三种情况：①销售收入保持稳定、快速增长；②经营现金流不足以满足营运资本投资和资本支出的增长；③资产效率相对稳定。
(3)确定若干年的可持续增长率并将其同实际销售增长率相比较。
102．【答案】ABCDE。解析：财务分析的方法主要包括趋势分析法、结构分析法、比率分析法、比较分析法、因素分析法。
103．【答案】ABCDE。
104．【答案】BC。解析：贷前调查的方法包括现场调研、搜寻调查、委托调查和其他方法。开展现场调研工作通常包括现场会谈和实地考察两个方面。故B、C符合题意。搜寻调查、委托调查和通过商会了解客户的真实情况都不属于现场调研，故A、D、E不符合题意。
105．【答案】ABCDE。解析：综合性结论和建议一般应包括以下内容：对借款人信用的综合评价；对贷款安全性的综合评价；对银行综合收益的总体估算；对是否发放贷款及贷款金额、期限、利率等的结论性意见和建议：尚需进一步落实的事项或注意的问题。
106．【答案】ABCE。解析：投资项目资本金的具体比例，由项目审批单位根据投资项目的经济效益以及银行贷款意愿和评估意见等情况，在审批可行性研究报告时核定。经国务院批准，对个别情况特殊的国家重点建设
项目，可以适当降低资本金比例。
107．【答案】BCD。解析：一般来说，出现下述情况将意味着行业中现有企业之间竞争的加剧：行业进入障碍较低，势均力敌竞争对手较多，竞争参与者范围广泛；市场趋于成熟，产品需求增长缓慢；竞争者企图采用降价等手段促销；竞争者提供几乎相同的产品或服务，用户转换成本很低；一个战略行动如果取得成功，其收入相当可观；行业外部实力强大的公司在接收了行业中实力薄弱企业后，发起进攻性行动，结果使得刚被接收的企业成为市场的主要竞争者；退出障碍较高，即退出竞争要比继续参与竞争代价更高。故B、C、D符合题意．A、E不符合题意。
108．【答案】ABCDE。
109．【答案】ACD。解析：8是成长阶段的特征；E项是成熟阶段的特征。
110．【答案】ABCDE。解析：通过对现金流的预测以及月度或季度的营运资本投资、销售和现金水平等的分析，银行可以：①判断季节性销售模式是否创造季节性借款需求，即公司是否具有季节性销售模式．如果有的话，季节性模式是否足以使公司产生季节性借款需求；②评估营运资本投资需求的时间和金额；③决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表。故A、B、C、D、E均符合题意。
111．【答案】BC。解析：根据银行流动资金贷前调查报告内容相关要求，在调查借款人财务状况时，借款人应根据财务报表分析借款人流动资产和流动负债结构的近三年变化情况；在分析流动资金贷款必要性时，应结合流动资产和流动负债的动态平衡分析贷款的必要性。
112．【答案】ABCDE。解析：项目评估的内容包括项目建设的必要性评估、项目建设配套条件评估、项目技术评估、借款人及项目股东情况、项目财务评估、项目担保及风险分担、项目融资方案和银行效益评估。
113．【答案】ABC。解析：借款人已在工商部门办理年检手续的营业执照和借款人近三年的经财政部门或会计师事务所审计的财务报表属于借款人资信审查文件，其余选项均是借款申请文件。
114．【答案】ACDE。解析：财务报表分析的重点是借款人的偿债能力、所占用的现金流量、资产的流动性以及借款人除本银行之外获得其他资金的能力，故A、C、D、E符合题意。借款人的信誉属于非财务因素，一般很难通过财务报表评估，故8不符合题意。
115．【答案】ABCD。解析：在对一笔贷款定价时，贷款主管人员必须考虑新发贷款的预期收入、提供资金的成本、管理和收入费用以及借款人的风险等级。
116．【答案】CDE。解析：经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。直接法又称为“自上而下”法．即从销售收入出发，将损益表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。故B 。说法不正确。间接法，即以损益表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。计算如下：经营活动的现金流量=净收益+折旧+△应付账款+△应付费用+△应付税金一△应收账款一△存货一△预付费用。故C、D、E选项说法正确，A说法不正确。
117．【答案】ABC。解析：银行应根据新产品的内容和特点，从本银行和目标市场出发，选择和确定适当的开发方法。由于新产品的内容、形式具有复杂性、多样性，所以产品开发的方法也多种多样，可归纳为仿效法、交叉组合法和创新法三种。
118．【答案】ABCDE。解析：贷款偿还期的计算有两种方式：①在还款时间及还款方式既定的情况下，计算项目能否满足还款要求，这时可以采用综合还贷的方式；②以最大能力法计算项目贷款偿还期。故A、B符合题意。对银行来说，计算贷款偿还期的主要任务是了解项目偿还贷款所需的时间，分析在还款方式和还款条件既定的情况下，项目能否在银行要求的时间内归还贷款。故C符合题意。分析项目的还款能力时。除了进行还款指标计算外，还必须把项目的还款资金来源分析作为评估的重点，主要分析项目有哪些还款资金来源．各种来源的可能性如何，项目本身的利润是否已按规定提取了公积金和公益金后再拿来还款。故D、E符合题意。
119．【答案】ABD。解析：银行营销组织设立的原则有：①因事设职与因人设职相结合；②权责对等；③命令统一。
120．【答案】ABCD。解析：贷前调查不包括贷款贡献性调查。
121．【答案】ABCDE。解析：银行在制作市场定位图时，可选择的维度可以是银行实力、服务质量、信誉、最优贷款利率、友好和礼貌的服务等因素。
122．【答案】ABD。解析：根据现行的增值税制度，企业的会计核算实行价税分离。在货物购进阶段，会计处理上就根据增值税专用发票注明的增值税税额和价款，属于价款部分计入购人物的成本，属于增值税部分．计入进项税额；在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买者收取的增值税作为销项税额。根据以上原则，产品销售收入和产品成本中都不再含增值税，与之相适应．在利润核算过程中，产品销售税金及附加也不再包含增值税。故A、B、D说法正确，C、E选项说法不正确。
123．【答案】ABC。解析：对于用票据设定质押的，必须对背书的连续性审查。审查的内容有：①每一次背书记载事项、各类签章完整齐全并不得附有条件。各背书相互衔接。印前一次转让的被背书人必须是后一次转让的背书人；②票据质押办理质押权背书手续，办理了质押权背书手续的票据应记明“质押”、“设质”等字样。
124．【答案】ABCD。解析：商业银行按照区域对公司信贷客户市场进行细分，主要考虑客户所在地区的市场密度、交通便利程度、整体教育水平以及经济发达程度等方面的差异，并将整体市场划分成不同的小市场。
125．【答案】ABC。解析：一个银行的产品组合，通常包括产品组合宽度和产品组合深度两个度量化要素，确定产品组合就要有效地选择其宽度、深度和关联性。
126．【答案】ABCDE。解析：由于抵押物在抵押期间会出现损耗、贬值，在处理抵押物期间会发生费用，以及贷款有利息、逾期有罚息等原因，银行一般不能向借款人提供与抵押物等价的贷款，贷款额度要在抵押物的评估价值与抵押贷款率的范围内加以确定。
127．【答案】CD。解析：区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平等因素影响．而使信贷资产遭受损失的可能性。这既包括外部因素引发的区域风险，也包括内部因素导致的区域风险。
128．【答案】ABC。解析：D、E属于宏观环境的内容。
129．【答案】ABCDE。解析：在客户法人治理结构评价中，对客户内部激励约束机制评价主要考虑以下几个关键要素：①董事长和总经理如何产生；②董事长、总经理和监事之问是否兼任．是否兼任子公司或关联公司的关键职位；③董事长和总经理的薪酬结构和形式；④内部决策的程序和方式，董事长、总经理和监事之间是如何相互制衡的。
130．【答案】CDE。解析：A、B项属于与银行往来异常的现象。
131．【答案】BCDE。解析：A属于有关经营者的信号。
【专家点拨】对于风险预警指标体系，考生要对有关财务状况的预警信号、有关经营者的信号、有关经营状况的信号进行了解。
132．【答案】ABC。解析：历史成本法的缺陷主要有：①与审慎的会计准则相抵触；②不能反映银行或企业的真实价值或净值。从监管当局的角度也不难看出，采用历史成本法会导致对银行损失的低估和对资本的高估。
133．【答案】DE。解析：A、B、C属于关注类贷款的特征。
134．【答案】BCDE。解析：贷款担保可分为人的担保和财产担保两种。财产担保可分为不动产、动产和权利财产(例如股票、债券、保险单等)担保。选项A属于人的担保。
135．【答案】ABC。解析：“贷放分控”是指银行业金融机构将贷款审批与贷款发放作为两个独立的业务环节，分别管理和控制，以达到降低信贷业务操作风险的目的。“贷放分控”中的“贷”是指业务流程中贷款调查、审查、审批等环节，尤其是贷款审批环节，以区别贷款发放与支付环节。“放”是指银行放款，特指贷款审批通过后，由银行审核．将符合条件的贷款发放或支付出去的环节。
136．【答案】ABCD。解析：E属于项目盈利能力分析的主要指标。
137．【答案】BC。解析：A属于有关经营者的信号；D、E属于有关财务状况的预警信号。
138．【答案】ACDE。解析：替代品指的是来自其他行业或者海外市场的产品，故A说法正确。替代产品或者服务对需求和价格的影响越强，风险就越高，故B说法不正确。来自于其他行业中的替代品不仅仅会影响价格，还会影响到消费者偏好，故C说法正确。当消费者购买来自另一行业的替代产品或者服务的“品牌转换成本”越低．替代品对这个行业未来利润的威胁就越大，从而行业风险也就越大，故D说法正确。替代品的潜在威胁对行业的销售和利润的影响也在波特五力分析法中有所反映，故E说法正确。
139.【答案】ACD。解析：特殊产品专业型是指商业银行根据自身所具备的特殊资源条件和特殊技术专长，专门提供或经营某些具有优越销路的产品或服务项目。这种策略的特点是：产品组合的宽度极小，深度不大，但关联性极强。采取该策略时，由于产品或服务的特殊性，决定了商业银行所能开拓的市场是有限的，但竞争的威胁也很小。
140．【答案】ABCDE。解析：债务重构、资产效率降低、固定资产重置、应付账款周转天数减少、非预期性支出都可能带来长期借款需求。
