2011银行从业资格考试《风险管理》第8章精讲笔记(2)

　　二、外部审计

　　1.外部审计作用

　　(1)外部审计的必要性

　　(2)外部审计的作用

　　2.外部审计机构所赋予的权力

　　国际上，监管者与外部审计机构主要通过三方会谈的形式进行信息沟通。在我国，三方会谈制度已经开始广泛使用。

　　3.外部审计与信息披露的关系

　　(1)外部审计有利于提高信息披露质量

　　①我国商业银行信息披露存在的问题

　　一是信息披露内容不全面;二是风险信息披露不充分;三是表外业务信息披露不充分;四是信息披露监控机制仍需进一步完善。

　　②外部审计有利于改进我国商业银行信息披露

　　(2)信息披露对外部审计的影响

　　①透明的信息揭露有利于提高审计效率，降低审计风险。

　　②不透明的信息披露将产生较高的审计风险，降低审机质量。

　　4.外部审计与监督检查的关系

　　(1)外部审计和银行监管侧重点有所不同

　　(2)外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性

　　(3)外部审计和监管一件共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据

　　(4)外部审计与银行监管相辅相成

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