二、集团法人客户信用风险识别
（一）集团法人客户的整体状况分析
定义：商业银行的集团法人客户是指企业集团法人客户。企业集团是指相互之间存在直接或间接控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的法人客户群。
企业集团的特征：（实际控制）
●在股权或经营决策上，直接或间接控制；
●共同被第三方企事业法人所控制；
●由主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接或间接控制；
●对关联方的财务和经营政策有重大影响；
●与自然人股东关系密切的家庭成员持有或控制的股份或表决权；
●能够控制后者的其他情况。
风险识别方法：商业银行首先可以参照前述的单一法人客户分析方法，对集团法人客户的基本信息、经营状况、财务状况、非财务因素以及担保等整体状况进行逐项分析，以识别其潜在的信用风险。其次，集团法人客户的状况通常更为复杂，因此需要更加全面、深入地分析和了解，其中，对集团内关联交易的正确分析和判断至关重要。
何为关联交易：关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关转移权利或义务的事项安排。关联方是指在财务和经营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人。国家控制的企业间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方。
企业集团的类型及其内部关联交易：根据集团内部关联关系不同，企业集团可以分为纵向一体化企业集团和横向多元化企业集团。
纵向一体化企业集团：这类集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品作为原材料，以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售。分析这类企业集团的关联交易，一方面可以将原材料的内部转移价格与原材料的市场价格相比较，判断其是否通过转移价格操纵利润；另一方面可以根据上游企业应收账款和下游企业存货的多少，判断下游企业是否通过购入大量不必要的库存以使上游企业获得较好的账面利润或现金流，获得高额的银行贷款。
横向多元化企业集团：这类集团内部的关联交易主要是集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组。例如，母公司先将现有资产进行评估，然后再低于评估价格转售给上市子公司；子公司通过配股、增发等手段进行再融资，并以所购资产的溢价作为投资收益。最终的结果是母公司成功地从上市子公司套取现金；子公司获取了额外的投资收益，虚增了资产及利润，最终改善了账面盈利能力，降低了负债比率，以获得高额的银行贷款。对于这类关联交易，应当重点考察交易对双方利润和现金流造成的直接影响，判断其是否属于正常交易。
分析企业集团内的关联交易时，首先应全面了解集团的股权结构，描绘集团关系树，找到企业集团的最终控制人和所有关联方；然后对关联方之间的交易是否属于正常交易进行判断。
非正常交易（十一种类型）：
（1）与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易；
（2）进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；
（3）与特定客户或供应商发生大额贸易；
（4）进行实质与形式不符的交易；
（5）易货交易；
（6）进行明显缺乏商业理由的交易；
（7）发生处理方式异常的交易；
（8）资产负债表日前后发生的重大交易；
（9）互为提供担保或连环提供担保；
（10）存在有关控制权的秘密协议；
（11）除股本权益性投资外，资金以各种方式供单位或个人长期使用。
商业银行的应对策略：
●充分利用内外部信息系统；
●充分尽职受理和调查评价；
●识别客户关联方关系的注意点；
●识别频率与额度授信周期应当保持一致；
●产权股权发生变动，必须识别判断；
●集团法人客户的架构图必须每年进行维护。
（二）集团法人客户的信用风险特征
集团法人客户的信用风险通常是由于商业银行对集团法人客户多头授信、过度授信、不适当分配授信额度，或集团法人客户经营不善，或集团法人客户通过关联交易、资产重组等手段在内部关联方之间不按公允价值原则转移资产或利润等原因造成的。与单一法人客户相比，集团法人客户的信用风险具有以下明显特征：
●内部关联交易频繁；
●连环担保十分普遍；
●真实财务状况难以掌握；
●系统性风险较高；
●风险识别和贷后管理难度大。
