银行从业资格考试《公司信贷》第五章知识点

【知识点7】借款需求分析的内容（其他变化引起）
1.利润率下降
银行可以通过分析公司的损益表和经营现金流量表来评估公司盈利能力下降所产生的影响。经营现金流量表可以把商品成本和经营成本对现金流的影响量转化为销售百分比的形式。
通过以下表格来说明损益表在借款需求分析中的具体应用。共同比损益表将收益和支出量化为销售百分比的形式，使得相互之间的关系更清晰。
损益表在借款需求分析中的应用　　　单位：万元

在第二年，销售收入增加了25%，而销售成本和经营费用分别增加30.8%和50%，可见，原材料支出和经营费用支出增长速度都要快于销售收入。从共同比损益表也可以看出，从第一年到第二年，销售成本从54.2%增加到了56. 7%，经营费用从33.3 %增加到了40%。
经营成本的上升对现金流的影响是：
■ 如果第二年的销售成本比率保持第一年销售成本比率的54.2%，那么销售成本应当是150×0.542= 81（万元），但增加的销售成本比率使得实际销售成本达到了85万元。
因此，销售成本比率增加消耗掉4万元的现金。
■ 如果第二年的经营成本比率保持第一年经营成本比率的33. 3%，那么经营成本应当为150×0. 333 =50（万元），但增加的经营成本比率使得实际经营成本达到了60万元。因此，经营成本比率增加消耗掉10万元的现金。两种费用比率增加使得现金流减少14万元。
第二年实际的经营利润为5万元，但如果第二年的费用支出比率与第一年相比保持不变，则第二年的经营利润应该是5 +14 =19（万元）。
在实际借款需求分析中，公司的盈利趋势也是非常重要的，因为经济具有波动性，单独一年的经营利润不能全面衡量盈利变化对现金流状况和借款需求的长期影响。此外，在分析公司的借款需求中，行业风险和业务风险分析等也是非常重要的。
2.非预期性支出
公司可能会遇到意外的非预期性支出，比如保险之外的损失、设备安装、与公司重组和员工解雇相关的费用、法律诉讼费等，一旦这些费用超过了公司的现金储备，就会导致公司的借款需求。在这种情况下，银行要结合其他借款需求的分析方法来判断公司的借款需求状况，要弄清楚公司为什么会没有足够的现金应付目前的问题，如果决定受理该笔借款，还要根据公司未来的现金收入来确定还款计划。