2006年会计初级职称考试经济法第八章练习题(1)

14、某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（）。[答案/提问]
A、13.2万元
B、19.8万元
C、6.6万元
D、33万元
×正确答案:C
解析:每季预缴税款为40×1/4×33％，共预缴13.2万元，年终汇算税款为60×33％，即19.8万元，应补缴两者之间的差额。
15、某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（）。[答案/提问]
A、3万元
B、5万元
C、8万元
D、9万元
×正确答案:C
解析:纳税人用于公益、救济性捐赠的支出，在年应纳税所得额的3％以内的部分可以扣除，但该捐赠支出必须通过有关组织进行。对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除，另两项捐赠之和未超过应纳税所得额的3％（即9万元），可以全部扣除。
16、某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（）。[答案/提问]
B、中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入
C、按照经营合同规定支付的违约金
D、教育费附加返还款
×正确答案:AC
解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。但国家计划发展委员会发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入应照章纳税。纳税人按照经营合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。
4、符合下列（）条件的支出，可确认为纳税人申报扣除的广告费支出。[答案/提问]
A、通过一定的媒体传播
B、已实际支付费用，并已取得相应发票
C、通过经工商部门批准的专门机构制作
D、发生的费用在5万元以上（含5万元）
×正确答案:ABC
解析:纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。
5、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有（）。[答案/提问]
A、逾期2年以上仍未收回的应收账款
B、逾期3年以上仍未收回的应收账款
C、债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足以清偿的应收账款
D、债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款
×正确答案:BCD
解析:企业所得税有关坏账处理的条件有6个，其中逾期时间应为3年以上仍未收回的应收账款，故选B、C、D。
6、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列主体是企业所得税的纳税人（）。[答案/提问]
A、国有企业
B、外商投资企业
C、合伙企业
D、律师事务所
×正确答案:AD
解析:在中国境内实行独立核算的企业和其他组织一般都是企业所得税的纳税人，但外商投资企业和外国企业缴纳外商投资企业和外国企业所得税，合伙企业和个人独资企业缴纳个人所得税，都不是企业所得税纳税人。