7、根据《企业所得税暂行条例》的规定,纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。()[答案/提问]
A、对某公司投资30万元
B、开发专利的支出40万元
C、向税务机关缴纳税收罚金10万元
D、贿赂某官员支付5万元
×正确答案:ABCD
解析:向公司的投资属于资本性支出,开发专利的支出属于开发无形资产的支出,贿赂支出属于非法支出。按规定,资本性支出、无形资产受让、开发支出、税收滞纳金、罚金和罚款、非法支出等支出均不得扣除。
8、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,纳税人发生的下列支出中,不得作为工资薪金支出的有()。[答案/提问]
A、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得
B、独生子女补贴
C、劳动保护支出
D、纳税人负担的住房公积金
×正确答案:ABCD
解析:见辅导教材P338。
9、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有()。[答案/提问]
A、银行存款利息收入
B、金融债券利息收入
C、国债利息收入
D、国家重点建设债券利息收入
×正确答案:ABD
解析:(1)纲税人购买国债的利息收入,不计入应纳税所得额;(2)纳税人购买国家重点建设债券和金融债券所得的利息收入,计入应纳税所得额;(3)外单位欠款付给的利息收入,计入应纳税所得额。
10、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定,在纳税人为其雇员投保的下列费用中,可以在税前按照一定标准予以扣除的有()。[答案/提问]
A、基本养老保险费
B、基本失业保险费
C、基本医疗保险费
D、人寿保险保险费
×正确答案:ABC
解析:(1)纳税人为全体雇员按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费,可以按一定标准在税前扣除;(2)纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险,以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险,不得在税前扣除定资产。
11、根据国家税务总局的有关规定,在下列情形中,税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税的是()。[答案/提问]
A、纳税人只能准确核算收入总额,但其成本费用支出不能准确核算
B、纳税人只能准确核算成本费用总额,但其收入总额不能准确核算
C、依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人
D、账目设置和核算虽符合规定,但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的
×正确答案:ACD
解析:见辅导教材P348。
12、根据规定,纳税人的下列事项中,不得提取坏账准备金的有()。[答案/提问]
A、非购销活动的应收债权
B、关联方之间的往来账款
C、购销业务的应收账款
D、非关联方之间的往来账款
×正确答案:AB
解析:本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人发生非购销活动的应收债权及关联方之间的任何往来账款,不得提取坏账准备金。