2006年初级《经济法基础》考试大纲(6-10)章(8)

1.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；

2.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行；

3.税收优先于罚款、没收违法所得，即纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

第四节 税 务 检 查

税务机关可以依法进行下列检查：

1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；

2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；

3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；

4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；

5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；

6.经批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。


第五节　违反税收法律制度的法律责任


一、违反税务管理的法律责任

二、违反纳税申报规定行为的法律责任

三、拒绝税务机关检查的法律责

四、偷税行为的法律责任

五、逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任

六、骗取出口退税行为的法律责任

七、抗税行为的法律责任

八、拖欠税款行为的法律责任

九、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

十、非法出售增值税专用发票罪

十一、银行及其他金融机构不履行税收法规规定职责的法律责任


第十章　支付结算法律制度


[基本要求]

（一）掌握支付结算的概念，办理支付结算的基本要求

（二）掌握银行结算账户的概念和种类

（三）掌握票据的概念和种类、票据当事人、票据权利与责任、票据行为、票据签章、票据记载事项、票据丧失的补救的有关内容

（四）熟悉银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的有关内容

（六）熟悉银行卡账户的使用、银行卡交易规定、银行卡计息和收费的有关规定

（七）熟悉汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证的有关内容

（八）了解银行结算账户的开立、变更和撤销

（九）了解银行卡的概念和分类