五、综合题（本类题共20分）
（1）①1998年1月1日
借：长期股权投资一其他股权投资 600 000
累计折旧 500 000
贷：固定资产 800 000
资本公积 300 000
②1998年年末
借：长期股权投资一其他股权投资 350 000
贷：投资收益 350 000
借：银行存款 200 000
贷：长期股权投资一其他股权投资 200 000
③1998年末，甲公司资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数
＝600 000＋350 000一200 000=750 000（元）
（2）①1998年1月1日
借：固定资产 800 000
贷：累计折旧 200 000
实收资本 600 000
②1998年末
借：利润分配一提取盈余公积 105 000
贷：盈余公积—一般盈余公积 70 000
—公益金 35 000
借：利润分配一应付利润 400 000
贷：应付利润 400 000
借：应付利润 400 000
贷：银行存款 400000
③1998年未，乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末数
＝700 000-70 000-35 000-400 000＝195 000（元）
2.（1）①向乙公司销售A产品并结算销售成本
借：应收账款 117 000
贷：主营业务收入（或产品销售收入） 100 000
应交税金一应交增值税（销项税额）17 000
借：主营业务成本（或产品销售成本） 70 000
贷：库存商品（或产成品） 70 000
②委托丙公司代销A产品
发出商品时
借：委托代销商品 30000
贷：库存商品（或产成品〕 30 000
收到代销清单时
借：应收账款 58 500
贷：主营业务收入（或产品销售收入） 50 000
应交税金一应交增值税（销项税额旧 500
结转成本
借：主营业务成本（或产品销售成本） 30 000
贷：委托代销商品 30 000
