初级经济法基础(习题班)第七章练习题

二、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。
A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动
【正确答案】AC　　　　
【答案解析】纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。教材298页。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
2.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。
A.结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.提供清缴欠税的纳税担保
C.提交相关证明文件和资料
D.缴销发票和税务登记证件
【正确答案】ACD　　　　
【答案解析】纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关提交证明文件和资料，结清应纳税款、滞纳金、罚款，销毁发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
3.根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（）。
A.工商营业执照
B.有关合同、章程、协议书
C.组织机构统一代码证书
D.业主的居民身份证
【正确答案】ABCD　　　　
【答案解析】本题考核申报办理税务登记时，应向税务机关提供的资料。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权进行的检查有（）。
A.调出发票查验
B.复制与发票有关的资料
C.检查开具发票的情况
D.询问与发票有关的问题和情况
【正确答案】ABCD　　　　
【答案解析】本题考核税务机关在发票检查中有权检查的项目。
【该题针对“发票管理”知识点进行考核】
5.下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.企业开业初期、生产经营尚未正规的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
【正确答案】AD　　　　
【答案解析】核定征收的适用范围有七个方面，不包括BC，在教材的326页
【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】
6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征收管理法》规定的有（）。
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B.纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C.纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
D.纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
【正确答案】AD　　　　
【答案解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
【该题针对“税款的追缴与退还”知识点进行考核】
7.根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有（）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款
B.由税务机关向纳税人追缴税款
C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款
D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款
【正确答案】BC　　　　
【答案解析】对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
8.纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（）。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿
C.规定期限不缴纳税款的行为
D.未按照规定将财务，会计制度报送税务机关备查
【正确答案】ABD　　　　
【答案解析】纳税人、扣缴义务人在规定的期限不缴纳应纳或者应解缴的税款的，税务机关可以处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
9.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有（）。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
【正确答案】BC　　　　
【答案解析】经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
【该题针对“税收保全措施和税收强制执行措施”知识点进行考核】