初级经济法基础(习题班)第七章练习题

三、判断题
1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）
【正确答案】错　　　　
【答案解析】本题考察税务注销登记管理。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
【该题针对“税务登记的相关规定”知识点进行考核】
2.需要缴纳税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）
【正确答案】对　　　　
【答案解析】依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
【该题针对“阻止出境和税收优先权”知识点进行考核】
3.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（）
【正确答案】错　　　　
【答案解析】税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。
【该题针对“税收保全措施和税收强制执行措施”知识点进行考核】
4.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。（）
【正确答案】对　　　　
【答案解析】纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。
【该题针对“阻止出境和税收优先权”知识点进行考核】
5.对临时取得的应税收入或发生应税行为的，应视同取得的经营收入或经常性的应税行为，进行纳税申报。（）
【正确答案】错　　　　
【答案解析】对临时取得的应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】
6.纳税人采取在帐上多列支或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴应纳税款的行为属于偷税。（）
【正确答案】对　　　　
【答案解析】本题考核偷税的概念。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
7.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收违法所得的，根据《税收征收管理法》规定，按同一比例依照入库预算级次缴入国库。（）
【正确答案】错　　　　
【答案解析】本题考核税收优先权的规定。根据规定，纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。
【该题针对“阻止出境和税收优先权”知识点进行考核】
8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）
【正确答案】错　　　　
【答案解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
【该题针对“税款缴纳方式”知识点进行考核】
9.抗税罪犯主体是法律规定有纳税义务和扣缴义务的一切单位和个人。（　）
【正确答案】错　　　　
【答案解析】抗税罪犯罪主体是法律规定有纳税义务的人和扣缴义务的人。企事业单位不能成为抗税罪主体。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】
10.某公司将税务机关确定的应于2007年1月8日缴纳的税款20万元拖至1月18日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为0.1万元。（）
【正确答案】对　　　　
【答案解析】滞纳金=20万元×10天×0.05%=0.1万元
【该题针对“核定应纳税额和滞纳金”知识点进行考核】
四、综合题
1.6月20日，李某取得一笔收入，自行申报纳税。按照个人所得税法律制度的规定，李某应在什么日期之前申报纳税？如李某未在规定的日期之前申报纳税，应承担什么法律责任？
【正确答案】个人所得税纳税期限。扣缴义务人、自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。所以李某应在7月7日之前向税务机关申报纳税。如李某未在7月7日之前申报纳税，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。
【该题针对“违反税收法律制度的法律责任”知识点进行考核】