A、13.2万元
B、19.8万元
C、6.6万元
D、33万元
× 正确答案:C
解析:每季预缴税款为40×1/4×33%，共预缴13.2万元，年终汇算税款为60×33%，即19.8万元，应补缴两者之间的差额。
15、某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为( )。
A、3万元
B、5万元
C、8万元
D、9万元
× 正确答案:C
解析:纳税人用于公益、救济性捐赠的支出，在年应纳税所得额的3%以内的部分可以扣除，但该捐赠支出必须通过有关组织进行。对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除，另两项捐赠之和未超过应纳税所得额的3%(即9万元)，可以全部扣除。
16、某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是( )。
A、按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额
B、不得扣除任何数额的捐款额
C、按实际捐款额全额扣除
D、按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额
× 正确答案:B
解析:纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。
17、某国有商业企业2001年度的销售收入为5000万元，全年发生业务招待费50万元。根据《企业所得税税前扣除办法》的规定，该企业2001年度准予在税前扣除的业务招待费为( )万元。
A、40
B、60
C、18
D、50
× 正确答案:C
解析:业务招待费的扣除标准=1500×5‰+3500×3‰=18(万元)
18、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，企业所得税的纳税人在税前扣除的支付给个人的佣金，不得超过服务金额的( )。
A、2%
B、3%
C、5%
D、10%
× 正确答案:C
解析:纳税人支付给个人的佣金不得超过服务金额的5%。
19、根据规定，实行独立核算的企业和组织必须具备法定的条件，下列不属于该法定条件的是( )。
A、在银行开设结算账户
B、独立建账、编制财务会计报表
C、有专职会计人员
D、独立计算盈亏
× 正确答案:C
解析:本题考核点为企业所得税纳税人。在银行开设结算账户;独立建账、编制财务会计报表;独立计算盈亏，是实行独立核算的企业和组织必须同时具备的条件，缺一不可。C选项有专职会计人员不是必须具备的条件。
