A、2%、1.5%、14%
B、2%、14%、1.5%
C、1.5%、14%、2%
D、1.5%、2%、14%
× 正确答案:B
解析:本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
21、某从事娱乐业的公司因只能准确核算成本费用支出，不能准确核算其收入总额，被当地税务机关核定征收企业所得税。2001年度，该公司的成本费用支出额为210万元，经税务核定的应税所得率为30%，则该公司2001年度的应纳税所得额为( )万元。
A、63
B、70
C、90
D、105
× 正确答案:C
解析:本题考核点为企业所得税的计算。应纳税所得额=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=210÷(1-30%)×30%=90(万元)
22、企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴，年终汇算清缴是在年度终了后( )。
A、15日
B、1个月
C、3个月
D、4个月
× 正确答案:D
解析:本题考核点为企业所得税征收方式。企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补的办法。
二、多项选择题
1、纳税人应当在月份或季度终了15天内，向其所在地主管税务机关( )。
A、报送会计报表
B、预缴所得税
C、预缴所得税申报表
D、预缴境外投资所得应纳税额
× 正确答案:AC
2、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括( )。
A、城市维护建设税
B、教育费附加
C、因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分
D、违法经营被没收财物的损失
× 正确答案:CD
3、计算应纳所得税额时，下列项目不属于应税所得额的有( )。
A、国债利息收入
B、中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入
C、按照经营合同规定支付的违约金
D、教育费附加返还款
× 正确答案:AC
解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。但国家计划发展委员会发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入应照章纳税。纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。
4、符合下列( )条件的支出，可确认为纳税人申报扣除的广告费支出。
A、通过一定的媒体传播
B、已实际支付费用，并已取得相应发票
C、通过经工商部门批准的专门机构制作
D、发生的费用在5万元以上(含5万元)
× 正确答案:ABC
解析:纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的;已实际支付费用，并已取得相应发票;通过一定的媒体传播。
